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非房地产企业土地增值税账务处理? (非房地产企业土地增值税清算)

编辑:rootadmin

一、非房地产企业土地增值税账务处理?

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土地增值税的会计处理

  对于非房地产的企业,在转让房地产时,则应分别情况进行会计处理

  (1)转让以支付土地出让金等方式取得国有土地使用权,原已纳入“无形资产”核算的,其转让时计算应交纳的土地增值税作会计分录:

  借:其他业务支出

   贷:应交税金—应交土地增值税

  (2)转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”科目核算的,其转让房地产(包括地上建筑物及其他附着物),计算应交纳的土地增值税作会计分录:

  借:固定资产清理

   贷:应交税金—应交土地增值税

  (3)转让的以行政划拨方式取得的国有土地使用权,如仅转让国有土地使用权,转让时计算应交纳的土地增值税,作会计分录:

  借:其他业务支出

   贷:应交税金—应交土地增值税

  如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让,转让时计算应交纳的土地增值税,作会计分录:

  借:固定资产清理

  贷:应交税金—应交土地增值税

  (4)上述交纳土地增值税时,作会计分录:

  借:应交税金—应交土地增值税

贷:银行存款

二、房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税吗?

房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税。

根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》第三条:按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。第五条:上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。

三、房地产企业预售商铺,土地增值税预征率多少?

您好,房地产企业土地增值税一般按照销售额来预征,普通住宅为2%,商业为3%,各地会有所差异。房地产企业预售商铺,土地增值税预征率:对纳税人预售除公寓和别墅以外的非普通标准住宅,暂停按预售收入的1%比例预征土地增值税。

四、非房地产企业之间转让土地使用权交纳土地增值税吗?

非房地产企业土地增值税账务处理? (非房地产企业土地增值税清算)

区别主要是在扣除项目的计算上吧。

取得土地使用权时缴纳的契税:房地产开发企业可以作为扣除并可作为加计扣除的基数,但非房地产企业不能扣除;

转让土地使用权时缴纳的印花税:房地产开发企业不能扣除,但非房地产企业可以扣除;(其实上两项都与会计制度的规定有关)还有重要一项,房地产开发企业可以享受(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)两项加计%扣除,但前提是转让的不是生地哈。

五、房地产企业购买土地流程?

房地产企业购买土地的流程一般如下:1.确定购地目标:确定所需购买的土地的用途和面积,参考周边房地产市场情况研究所需的购买资金和未来的开发计划。2.寻找土地资源:寻找符合企业需求和计划的可行土地资源,通常透过地产经纪人、拍卖公司、土地市场等渠道進行蒐集。3.初步评估土地价值:对于符合企业需求的土地进行初步评估与分析,考虑其开发潜力、地理位置、市场需求等相关因素。4.确定土地开发方案:购买土地后以企业的开发战略为基础制定相关开发方案,包括设计、施工、预估成本、销售计划等。5.进行土地交易:进行购买土地相关的流程,包括与卖方联系、谈判、确立合同条款等,并在完成交易前进行相应的土地调查和核实。6.开始土地开发:按照已确定的开发方案和时间表开始进行开发,包括环评、规划、拆迁、建设等环节。7.销售和物业管理:土地项目开发结束后,通过宣传、销售等方式进行销售推广,同时进行物业管理和维护。需要进行房产登記並交稅等相關費用。需要注意的是,在整个购买土地的流程中,建议高度关注法律法规和风险管理,并及时寻求专业意见和建议。

六、房地产企业土地增值税按季申报还是按月申报?

房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的,申报纳税期限为月份或季度终了后日内;非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的,申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。

七、房地产开发企业土地增值税清算时间是何时?

凡符合应办理土地增值税清算条件的项目,纳税人应当在满足条件之日起日内到主管地税机关办理清算手续,并据实填写《土地增值税清算表》;凡属地税机关要求纳税人进行土地增值税进行清算的项目,主管地税机关应当下发《土地增值税清算通知书》,纳税人应当在接到清算通知之日起日内,到主管地税机关办理清算手续。

根据国家税务总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》(国税发〔〕号)规定,纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算: 1、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在%以上,或该比例虽未超过%,但剩余的可售建筑面积已经出售或自用的; 2、取得销售(预售)许可证满3年未销售完毕的; 3、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的(应在办理注销税务登记前进行土地增值税清算)。

八、房地产企业收到预收款怎么缴纳土地增值税?

  营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。

  为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算,房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的,可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据:土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。

  文件依据:《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告年第号)

九、房地产企业转让未经开发的土地,土地增值税允许扣除的税费包括哪些?

根据《国家税务总局关于印发土地增值税宣传提纲的通知》(国税函发[]号)的规定,对取得土地或房地产使用权后,未进行开发即转让的,计算其增值额时,只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用,以及在转让环节缴纳的税金。

十、非房地产开发企业如何进行土地增值税纳税申报?

  申请条件:土地增值税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳土地增值税。

  【报送资料】

  (1)从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税人应报送:

  ——《土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)》。

  ——土地增值税项目登记表等有关资料。

  (2)非从事房地产开发的纳税人应报送:

  ——《土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)》。

  ——房屋及建筑物产权、土地使用权证书。

  ——土地转让、房产买卖合同。

  ——房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

  (3)享受土地增值税优惠的,应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。

  【办理流程】

  

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