什么情况适用简易征收？ (什么情况适用简易诉讼程序)

一、什么情况适用简易征收？

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简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

适合简易征收

1、公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　2、动漫企业，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　3、电影放映服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　4、仓储服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　5、装卸搬运服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　6、收派服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　7、文化体育服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　8、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　9、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　、一般纳税人销售其年4月日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额;

　　、一般纳税人销售其年4月日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，征收率5%;

　　、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，征收率5%;

　　、一般纳税人出租其年4月日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，征收率5%;

　　、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，征收率5%;

　　、转让年4月日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额;

　　、一般纳税人年4月日前签订的不动产融资租赁合同，或以年4月日前取得的不动产提供的融资租赁服务

　　、一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，征收率5%;

　　、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法，征收率3%;

　　、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部)，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法，征收率3%

二、建筑业简易征收可以进项税额抵扣吗？

　　建筑服务一般纳税人对项目选择按简易计税方法缴纳增值税，取得的增值税进项发票所含的进项税额是不能抵扣的。　　理由如下：　　增值税的简易计税，不仅仅是小规模纳税人的事，几乎与所有增值税纳税人有关。财政部和国家税务总局不久前下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[]号，以下简称号文件），对增值税简易征收的征收率进行了合并，取消了6%、4%的征收率，将征收率统一为3%，对4%减半征收和按照2%征收的货物，统一为按照3%的征收率减按2%征收。本文结合对号公告的讲解，介绍增值简易计税的五个问题，具体包括：　　一、简易计税方法适用所有纳税人　　二、简易计税方法征收率的变化过程　　三、简易计税方法如何计算税额　　四、简易计税方法如何开具发票　　五、简易计税方法与一般计税方法的税负比较　　一、简易计税方法适用所有纳税人　　根据增值税暂行条例和营业税改征增值税试点实施办法，增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的应纳税额按照销项税额减去进项税额计算。简易计税方法的应纳税额按照不含税销售额与征收率的乘积计算。小规模纳税人都是按照简易计税方法，但是一般纳税人也可能按照简易计税方法计算纳税。　　关于简易计税方法适用的纳税人、货物和征收率，主要是《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔〕9号，以下简称9号文）和《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔〕号，以下简称号文）的相关规定。具体为：　　（一）一般纳税人适用简易计税方法的情况及政策调整前的征收率　　1、销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，4%征收率减半征收；（抵扣过进项税的，按照适用税率%计算销项税）　　2、销售旧货，4%征收率减半征收。旧货不同于自己使用过的固定资产，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，不包括自己使用过的物品；　　3、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，4%征收率；　　4、典当业销售死当物品，4%征收率；　　5、免税商店零售的免税品，4%征收率；　　6、自来水公司销售自来水，6%征收率；　　7、销售下列自产货物，适用6%征收率　　（1）、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位；　　（2）、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；　　（3）、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)；　　（4）、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；　　（5）、自来水；　　（6）、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)　　（二）小规模纳税人适用征收率的情况　　小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税。销售旧货，按照4%减半征收增值税。财税[]9号文件,在规定小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时，用了2%征收率，没用4%减半的说法。　　二、简易计税方法征收率的变化过程　　增值税的税率和征收率是两个不同的概念。税率适用于增值税一般纳税人的一般计税方法，征收率适用于小规模纳税人及一般纳税人的简易计税方法。　　在此次政策调整之前，简易计税方法的征收率，实际一共有5档，即：　　6%、5%、4%、3%、2%（4%减半）。2%之所以用4%减半的变相说法，是不想增加一档征收率，所以，征收率也可以说是4档。　　此次调整取消了6%和4%，统一到3%的征收率，保留了对中外合作开采石油5%的征收率，变相保留了2%的征收率。之所以是变相保留了2%的征收率，是因为号公告的表述是：“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。　　简易征收的征收率最基本的法律依据是增值税条例的规定。年实施的增值税条例，简易征收的的征收率是6%。由于征收率负担较重，财政部和国家税务总局在年下发《关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知》（财税字[]号），将商业企业的小规模纳税人征收率下调到4%。财政部和税务总局在《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[]号）中，将纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货经营单位销售旧货，按照4%减半征收增值税。　　增值税实现转型后，增值税一般纳税人的税负有比较大幅度的下降，平均税负大约在3%左右，自年实施的修订后的增值税条例，将简易征收的征收率统一为3%，营改增的有关文件，也将简易计税方法的征收率定为3%。　　《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》（国发〔〕号）规定，中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%，一直未作调整。　　三、简易计税方法如何计算税额　　简易计税方法如何计算税额，增值税条例和细则中都有明确规定。难点是如何理解“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”？　　《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[]号，以下简称号文件）相关规定。　　一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：　　销售额=含税销售额/（1 4%）　　应纳税额=销售额×4%/2　　小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用2%的征收率，销售自己使用过的其他货物，适用3%的征收率，销售旧货，适用4%减半的征收率，号文件统一按照下列公式确定销售额和应纳税额：　　销售额=含税销售额/（1 3%）　　应纳税额=销售额×2%　　所以，对销售旧货和不能按照适用税率征收的销售自己使用过的固定资产的纳税人，号文件所述的“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”，应比照号文件中小规模纳税人的规定。　　假定含税销售额是万元，则：　　销售额=/(1 3%)=万元　　应纳税额=*2%=2万元　　四、简易计税方法如何开具发票　　根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[]号）第条的规定，小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票。但是简易征收，有许多不能开具专用发票的规定。　　（一）不得开具增值税专用发票的情况　　根据号文件的规定，下列情况，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票：　　一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的；　　小规模纳税人销售自己使用过的固定资产；　　纳税人销售旧货。　　（二）可以开具增值税专用发票的情况　　下列情况，纳税人可以自行开具增值税专用发票：　　一般纳税人销售自产的，选择简易计税方法的货物，如小水电、砂、土、石料、自来水、生物制品、混凝土；　　寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；　　典当业销售死当物品；　　经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品；　　属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法征收增值税。　　五、简易计税方法与一般计税方法的税负比较　　简易计税方法和一般计税方法哪个税负重？不能一概而论。我们先分析如何比较两种方法的税负轻重，我们在此只是提出一个一般性的分析方法，供读者参考。　　比较的前提假定是：进项税和含税销售价格是一样的。A公司购进货物的支出是X元，进项税是%X元，含税销售额是Y元。一般来讲，如果增值幅度越小，成本与收入的比例超过一定临界点，一般计税方式税负低于简易计税方式。　　简易计税方法的应纳税额是A1，一般计税方法的应纳税额是A2。　　A1=Y/(1 3%)*3%=0.Y　　A2=Y/(1 %)*%-%X=0.Y-0.X　　A2-A1=0.Y-0.X-0.Y=0.Y-0.X　　如果A2-A1=0，则：　　0.Y-0.X=0 0.Y=0.X　　X/Y=0./0.=0.=%　　也就是说，当可以抵扣的购进支出与含税收入的比是%时，是税负平衡的临界点，如果高于这个比例，一般计税方式税负低，如果低于这个比例，简易计税方式税负低。　　所以，简易征收是不能抵扣进项谁的，只有按一般计税方法缴纳增值税的，才能抵扣进项税额。

三、简易征收5%是什么情况？

主要是指营改增以后，本来该按一般纳税人税率征收的，因符合一定条件，可以选择按简易办法征收，征收率为5%。

四、适用简易征收的6种情况？

增值税一般纳税人简易征收范围

答:根据相关法律规定,一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,个月内不得变更.

一般纳税人在如下6种情况可以进行简易征收:

1、一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税.

2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税.

3、纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税.所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物,但不包括自己使用过的物品.

4、一般纳税人销售自产货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

5、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票.

6、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款.

五、请问办理了简易征收缴纳增值税，但未做进项税额转出，有何后果？或者？

很高兴回答你的问题。

简易计税使用征收率,纳税申报时填写在简易计税收入,不允许抵扣进项税额,未做进项税额转出的,不影响申报纳税,进项税额可以下期再转出。

六、核定征收情况说明范文？

按规定可以不做账或无法做账的经营主体，按核定征收方式征收的情况。

七、什么情况下进项税额转出可为负数？

企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。转出的不可能为负数。转出负的就是增加进项了，可能是你当初做错账了。

八、简易征收开具的专用发票进项税额可以抵扣吗？

你好，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。”根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[]号）第十条规定：“……商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

九、简易征收抵扣了进项怎么写说明？

简易征收抵扣了进项税额是不符合税收政策的，要做进项税额转出。并写出说明原因。在说明中写明多抵扣的税额和转出的分录。如果是当年发生的简易计税购料业务，抵扣了进项税额，分录是借原材料贷应交税费_应交增值税_进项税额转出。

如果是上年的抵扣业务，分录是借利润分配，贷应交税费_应交增值税_进项税额转出。

十、建筑行业什么情况下可以选择简易征收？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔〕号附件2规定：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 　　（2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 　　（3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　建筑工程老项目，是指：（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在年4月日前的建筑工程项目；（二）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在年4月日前的建筑工程项目。