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销售哪些产品需要交消费税？ (销售哪些产品需办许可证)
发布时间：2024-02-29一、销售哪些产品需要交消费税？
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消费税税目税率表（年版） 税 目 税 率 一、烟（生产环节） 1.卷烟 （1）甲类卷烟(每标准条调拨价》=元）%加0.元/支 （2）乙类卷烟(每标准条调拨价《元）%加0.元/支 2.雪茄烟% 3.烟丝 % 烟（批发环节）5% 二、酒及酒精 1.白酒%加0.5元/克（或者毫升） 2.黄酒元/吨 3.啤酒 （1）甲类啤酒元/吨 （2）乙类啤酒元/吨 4.其他酒% 5.酒精 5% 三、化妆品 % 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5% 2.其他贵重首饰和珠宝玉石 % 五、鞭炮、焰火 % 六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油0.元/升 （2）无铅汽油0.元/升 2.柴油0.元/升 3.航空煤油0.元/升 4.石脑油0.元/升 5.溶剂油0.元/升 6.润滑油0.元/升 7.燃料油 0.元/升 七、汽车轮胎 3% 八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在毫升（含毫升）以下的3% 2.气缸容量在毫升以上的 % 九、小汽车 1.乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的1% （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的3% （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的5% （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的9% （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的% （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的% （7）气缸容量在4.0升以上的% 2.中轻型商用客车 5% 十、高尔夫球及球具 % 十一、高档手表 % 十二、游艇 % 十三、木制一次性筷子 5% 十四、实木地板 5% 从年8月1日起，《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行)》
二、征收消费税石油产品包括哪些种类？
征收消费税的石油产品包括： 1.汽油 （1）含铅汽油 0.元/升 （2）无铅汽油 0.元/升 2.柴油 0.元/升 3.航空煤油 0.元/升 4.石脑油 0.元/升 5.溶剂油 0.元/升 6.润滑油 0.元/升 7.燃料油 0.元/升
三、成品油消费税税率是多少？
目前成品油汽油的消费税率是每升1.4元，柴油的消费税率是每升1.1元。
四、哪些润滑油属于消费税征收？
“单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。单位和个人发生的以上行为应当申报缴纳消费税。准予扣除外购润滑油已纳的消费税税款。”润滑油的适用税率：单位税额为0.2元/升，计量单位换算标准为：润滑油 1吨=升。
五、齿轮油，机械油，液压油，切削油交消费税吗？
如果是生产型企业，都需要交纳消费税；如果是贸易商，消费税已经由上游厂家交了，贸易商无需交消费税。
六、会计分录计提销售产品应交消费税？
消费税是价内税，销售产品应交消费税计入“税金及附加”科目。计提本月销售产品应交消费税会计分录为：
借：税金及附加 贷；应交税费——应交消费税
七、我国成品油消费税如何计价的？
成品油消费税如何征收： 成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油，以及燃料油等7种成品油时缴纳的消费税。 目前，我国的成品油消费税采取价内、定额征收的方法。成品油消费税的计算方法是：销售数量*各种成品油相应的消费税税率=该成品油应缴纳的消费税税额。目前的成品油价格中，除了包含消费税外，还有增值税和城建税等税金。
八、燃料油和石脑油消费税税率抵扣？
如果委托加工后的产品，还是消费税应税产品，原料的消费税可以在产品应税中抵扣。否则不行。
对于委托加工物资的核算，主要掌握以下二点：
第一，必须清楚“委托加工物资”账户结构：
该账户借方登记的是：领用加工物资的实际成本；支付的加工费用应负担的运杂费以及支付的税金（包括应负担的增值税、消费税），该账户贷方登记的是：加工完成验收入库的物资的实际成本 余额在借方：反映尚未完工的委托加工物资的实际成本和发出加工物资的运杂费等。
《关于增值税税金的说明》：关于凡属于加工物资用于非纳增值税项目、免征增值税项目、未取得增值税专用发票的一般纳税人企业以及小规模纳税企业的加工物资，应将这部分增值税计入加工物资成本。
第二，掌握在不同情况下所发生的消费税，在账务处理上有所不同：
1、凡属于加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税计入加工物资成本。
借：委托加工物资（所负担的消费税）
贷：银行存款或应付账款
2、凡属于加工物资收回后用于连续生产的，其所付的消费税先计入“应交税金—应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。
会计分录：
借：应交税金—应交消费税（所负担的消费税）
贷：银行存款或应付账款
注意：受托单位则是代扣代缴，则会计分录：
借：银行存款或应收账款
贷：应交税金—应交消费税
九、润滑油基础油，有无消费税，如有是怎么计算？
燃料油消费税应纳税额=销售数量（升）或（吨*升）*定额税率（1.元/升）
润滑油消费税应纳税额=销售数量（升）或（吨*升）*定额税率（0.元/升）。
根据消费税暂行条例的规定，燃料油和润滑油消费税采用从量定额计征。具体规定如下：
1、征税范围：
（1）润滑油是用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油分为矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。
润滑油的征收范围包括以石油为原料加工的矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油。植物性润滑油、动物性润滑油和和化工原料合成润滑油，不属于润滑油的征收范围。
（2）燃料油也称重油、渣油。燃料油征收范围包括用于电厂发电、船舶锅炉燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料的各类燃料油。自 年 月l 日起，催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。
2、消费税率：
润滑油：1.元/升（1吨=升），燃料油：0.元/升（1吨=升）。
十、全油产品优点？
(1)极佳的黏温性和低温流动性合成型机油比矿物油黏度指数高，黏度随温度变化小。在高温黏度相同时，大多数合成油比矿物油的倾点(或凝点)低，低温黏度小。同样的油膜要求，合成油可用较低的黏度就可形成，达到保护发动机的目的。因此，可以减少汽车在低温启动时的能耗，延长蓄电池寿命;同时，由于润滑油流到摩擦表面需要的时间短，可以减少发动机部件在启动时出现的干磨损现象，延长发动机使用寿命。
(2)高温抗氧化性强合成油的热氧化安定性能远较矿物油型机油好，即因氧化而产生酸质、油泥的趋势小，在各种恶劣操作条件下，对发动机都能提供适当的润滑和有效的保护，因而具有更长的使用寿命，保证了机油在长期使用期内的性能稳定性。在相同的工作环境里，合成油因为使用期限比矿物油长很多，因此虽然成本较高，但是比较换油次数之后，并不比矿物油高很多。
(3)蒸发损失低合成油一般是一种纯化合物，沸点范围较窄，其蒸发损失远较矿物油低，可以降低油耗、减少废气排放以及延长催化转换器的使用寿命。外，与传统矿物油型机油相比，合成机油还具有优良的化学稳定性，抗辐射性好及油膜强度高和泡沫少的特点。因此，一般高档车都选择合成机油。
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