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请问增值税借方有余额，城建税、教附等贷方有余额怎么处理？ (增值税借方有余额怎么调整)
发布时间：2024-02-29一、请问增值税借方有余额，城建税、教附等贷方有余额怎么处理？
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从前核定征收时，没有销项，但是要按定额缴纳增值税，在借方挂着倒也无妨。
所得税 城建税 教育附加贷方有余额说明有已经计提尚未缴纳的税款，应该查明细账，逐月找到发生余额的原因，确实计提了税款未缴纳的，下月应在地说申报网站申报纳税。所得税贷方余额出现的情况很多，或许是递延所得税资产导致，或许是年末纳税调整时计提未缴纳的所得税待汇算清缴之后缴纳。具体还是要查询发生的第一个月是什么原因。区别对待二、出口退的增值税税还用缴纳城建税吗？
出口退的增值税，还需要缴纳城建税。
《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[]号）第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
尽管某些出口退税的生产企业没有实际缴纳增值税，但根据财税［］号文件规定，也需要对其免抵税额缴纳城市维护建设税和教育费附加。这是城市维护建设税和教育费附加的特殊规定。
三、增值税附税率多少？
(1)纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为%。
(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
(3)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。
四、增值税为负值，城建税，教育税附加要交吗？
当月应交增值税为负值时，就不用管城建税和教育费附加了，不做城建税和教育费附加的会计分录。
五、交纳城建税以增值税为基税,具体包括哪些？
城建税和教育费附加一般以增值税和营业税为税基计算的地方税和费。 根据《财政部、国家税务总局关于企业生产出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税【】号）的规定，自年1月1日起，经国家税务局正式审核批准的当期抵免的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。
附加税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税，如果单位没有核定消费税，小规模纳税人销售额没达起征点免征增值税，附加税也是减免的。
六、增值税纳税户必须要征收城建税吗？
城建税的征收对象为，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人为纳税义务人(外商投资企业和外国企业除外)。?而且城建税是按消费税、增值税、营业税的一定比例计算的。所以增值税纳税户如果发生增值税业务就一定交城建税。如果当月你公司交纳增值税，那麽就应交城建税＝×7％＝，如果你公司当月交纳增值税＝0，那麽城建税＝*×7％＝0
七、补交增值税的报表乍填？
补交增值税填写申报表有以下几种情况：
1、税务稽查案件处理决定补交增值税，填写在申报表中的“纳税检查调整的销售额”栏、“纳税检查应补缴税额”和“本期入库查补税额”栏。
2、自查补税（纳税评估），补交的增值税按“税票”备注栏注明情况不同分别处理，如果注明“自查补税”字样，则不用填写到申报表上，如是“分期预缴”字样，则填写在申报表的“分次预缴税额”栏。
八、增值税申报表如何更正？
在同一所属期内，纳税人提交申报后才发现需要补充申报或申报错误需要进行更正的。若未清缴，可通过申报表作废功能作废原有申报，再进行重新申报；若已清缴，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报错误更正后，系统会自动根据前后申报信息判断应补退金额：
1、是应补退金额为正，系统会自动产生应补差额税款，纳税人在缴款期限内通过缴款功能补交税款即可，但如果超过缴款期限，则需要到大厅缴款；
2、是应补退金额为负，即出现多缴税款情况，则请纳税人到主管税务机关申请办理退抵税流程；
3、是应补退金额为零，则系统自动进行应征数据调整，纳税人不需补交税款或办理退抵税流程。
一、申报期内
1、申报成功尚未缴款的，可以在网上直接作废；
2、申报失败的，无需作废，直接重新申报即可；
3、申报成功已经缴款的，无法在网上作废，只能做更正申报；
二、申报期过后
1、申报成功的，无论缴款与否，都无法在网上作废，只能做更正申报；
2、按次申报的KJ类代扣代缴申报表，如果没有缴款，可以在网上作废。
九、增值税、消费税、营业税退税后附征的城建税和教育费附加是否也应退还？
对由于减免增值税、消费税、营业税而发生的退税，同时退还已缴纳的城市维护建设税；对于出口产品退还增值税、消费税、营业税的和采取“先征后返（含即征即退）”办法返还增值税、消费税、营业税的，不退还已纳的城市维护建设税和教育费附加。
十、税控设备抵减增值税报表怎么填？
税控设备抵减增值税报表填，增值税申报表表挌销项税减进项税，再减税控抵减后，最终应纳增值税额。
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