位置: 工商财税 - 正文

如何申报土地增值税? (土地增值税网上申报流程)

编辑:rootadmin

一、如何申报土地增值税?

推荐整理分享如何申报土地增值税? (土地增值税网上申报流程),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:如何申报土地增值税? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

  申请条件:土地增值税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳土地增值税。   【报送资料】   (1)从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税人应报送:   ——《土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)》。   ——土地增值税项目登记表等有关资料。   (2)非从事房地产开发的纳税人应报送:   ——《土地增值税纳税申报表(三)(非从事房地产开发的纳税人适用)》。   ——房屋及建筑物产权、土地使用权证书。   ——土地转让、房产买卖合同。   ——房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。   (3)享受土地增值税优惠的,应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。   【办理流程】   

二、如何征免土地增值税?

(一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额%的,免征土地增值税;如果超过%的,应就其全部增值额按规定计税。(二)因国家建设需要依法征用,收回的房地产,免征土地增值税。(三)因城市实施规划,国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让原房产的,免征土地增值税。

三、土地增值税计算举例?

计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目:

(1)取得土地使用权所支付的金额;

(2)开发土地的成本、费用;

(3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;

(4)与转让房地产有关的税金;

(5)财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率:

增值额未超过扣除项目金额%的部分,税率为%。

增值额超过扣除项目金额%、未超过扣除项目金额%的部分,税率为%。

增值额超过扣除项目金额%、未超过扣除项目金额%的部分,税率为%。

增值额超过扣除项目金额%的部分,税率为%。

上面所列四级超率累进税率,每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例,均包括本比例数。

纳税人计算土地增值税时,也可用下列简便算法:

计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下:

(一)增值额未超过扣除项目金额%

土地增值税税额=增值额×%

(二)增值额超过扣除项目金额%,未超过%的土地增值税税额=增值额×%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超过扣除项目金额%,未超过%的土地增值税税额=增值额×%-扣除项目金额×%

(四)增值额超过扣除项目金额%

土地增值税税额=增值额×%-扣除项目金额×%

如何申报土地增值税? (土地增值税网上申报流程)

公式中的5%,%,%为速算扣除系数。

例:某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为万元。开发该写字楼有关支出为:支付地价款及各种费用万元;房地产开发成本万元;

财务费用中的利息支出为万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有万元属加罚的利息;转让环节缴纳的有关税费共计为万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

答:(1)取得土地使用权支付的地价款及有关费用为万元

(2)房地产开发成本为万元

(3)房地产开发费用=-+(+)×5%=(万元)

(4)允许扣除的税费为万元

(5)从事房地产开发的纳税人加计扣除%

允许扣除额=(+)×%=(万元)

(6)允许扣除的项目金额合计=++++=(万元)

(7)增值额=-=(万元)

(8)增值率=÷×%=.%

(9)应纳税额=×%-×5%=.(万元)

向左转|向右转

四、土地增值税怎么结转?

1、根据预交的+=万在所得税前扣除;其中提前预缴的万等后面预收时相应少交。根据土地增值税预收的税法规定,各省执行的预征率有差异。

2、如果企业所得税申报前,还没交纳是不可以在所得税前扣除的,以实际发生为准,根据税务土地增值税清算条例。清缴的土地增值税可以税前扣除,可以调减纳税所得,会计与税务分别处理,会计按配比原则确认税费;税收上以“实际”发生作为扣除的前提,实际缴纳时可以纳税调整。

3、纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,由于涉及成本确定或其它原因,而无法据以计算土地增值税的,可以预征土地增值税,待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算,多退少补。

五、土地增值税怎么计算?

应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

和土地增值税预征率有别,土地增值税实行四级超率累进税率:

1.按照土地增值税税率表,增值额未超过扣除项目金额 %的部分,税率为 %。

2.增值额超过扣除项目金额 %、未超过扣除项目金额 %的部分,土地增值税税率为 %。

3.增值额超过扣除项目金额 %、 未超过扣除项目金额 %的部分,土地增值税税率为 %。

4.按照土地增值税税率表,增值额超过扣除项目金额 %的部分,税率为 %。

拓展资料

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。

【参考资料】来自头条百科

标签: 土地增值税网上申报流程

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/393285.html 转载请保留说明!

上一篇:试运行取得的收入如何进行财税处理? (试运行期间的收入应如何处理)

下一篇:长沙市社保中心的电话? (长沙市社保中心主任)

  • 金税盘连接电脑无法识别怎么回事(金税盘连接不上电脑是怎么回事)

    金税盘连接电脑无法识别怎么回事(金税盘连接不上电脑是怎么回事)

  • 运输费的分录怎么写(运输费计入什么科目分录)

    运输费的分录怎么写(运输费计入什么科目分录)

  • 建筑施工企业存货周转率(建筑施工企业存货是未结转的成本对吗)

    建筑施工企业存货周转率(建筑施工企业存货是未结转的成本对吗)

  • 赞助给客户年节费用如何入帐?(赞助给客户年节祝福语)

    赞助给客户年节费用如何入帐?(赞助给客户年节祝福语)

  • 年终奖有哪些计税方式?(年终奖有计算公式吗)

    年终奖有哪些计税方式?(年终奖有计算公式吗)

  • 银行退回商务卡年费计入什么科目(商业银行退出)

    银行退回商务卡年费计入什么科目(商业银行退出)

  • 利润分配(从本年利润转入)的账务处理怎么做?(利润分配从哪里取数)

    利润分配(从本年利润转入)的账务处理怎么做?(利润分配从哪里取数)

  • 应交税费应交增值税减免税款月末结转行吗?(应交税费应交增值税)

    应交税费应交增值税减免税款月末结转行吗?(应交税费应交增值税)

  • 五分钟了解外出经营活动税收管理证明?(外出什么意思?)

    五分钟了解外出经营活动税收管理证明?(外出什么意思?)

  • 新税法中工资薪金总额的计算(新税法中工资薪金的规定)

    新税法中工资薪金总额的计算(新税法中工资薪金的规定)

  • 建筑业收工程款如何计收入?(建筑行业收到工程款会计分录)

    建筑业收工程款如何计收入?(建筑行业收到工程款会计分录)

  • 出售二手物品增值税会计处理?(处理二手物品要交增值税吗)

    出售二手物品增值税会计处理?(处理二手物品要交增值税吗)

  • 总账难还是成本会计难呢?(总账和成本哪个工资高)

    总账难还是成本会计难呢?(总账和成本哪个工资高)

  • 转让专利权收入属于什么所得?(转让专利权收入属于什么收入)

    转让专利权收入属于什么所得?(转让专利权收入属于什么收入)

  • 消费税的计税方法及相关计算公式是?(消费税的计税方式有哪几种?)

    消费税的计税方法及相关计算公式是?(消费税的计税方式有哪几种?)

  • 进项税额和销项税额月末如何结转?(进项税额和销项税额有什么区别)

    进项税额和销项税额月末如何结转?(进项税额和销项税额有什么区别)

  • 个税手续费返还如何进行财务处理?(个税手续费返还奖励财务人员的文件)

    个税手续费返还如何进行财务处理?(个税手续费返还奖励财务人员的文件)

  • 进项抵扣用不完怎么办?(进项税额抵扣不完要做分录吗)

    进项抵扣用不完怎么办?(进项税额抵扣不完要做分录吗)

  • 企业所得税年报税金及附加怎么填? (企业所得税年报资产总额平均值怎么填写)

    企业所得税年报税金及附加怎么填? (企业所得税年报资产总额平均值怎么填写)

  • 税务登记证发证机关是(税务登记发证机关是什么) (税务登记证发证机关名称)

    税务登记证发证机关是(税务登记发证机关是什么) (税务登记证发证机关名称)

  • 计提房产税要含税吗
  • 以设备投资入股要交增值税
  • 应交税费应交增值税转出未交增值税是什么意思
  • 支付所得税属于筹资活动吗
  • 文化建设税是含税价吗
  • 本期实际抵减税额合计
  • 免税的开成有税率的怎么办
  • 向境外销售货物交增值税吗?
  • 商誉减值可以抵税吗
  • 工业企业会计怎么结转成本
  • 低值易耗品如何报废
  • 长期待摊费用做在什么记账凭证里
  • 分期收款销售商品确认收入会计分录
  • 不应抵扣的进项税抵扣了怎么办
  • 以前年度应付款确认不再支付应调整到哪个科目?
  • 个人劳务报酬个人所得税怎么算
  • 代扣代缴个人所得税税率表
  • 财税[2012]15
  • 符合免税条件的一般纳税人开具发票税率
  • 销售原材料结转会计分录
  • 投资收益填在经营所得申报表的哪里
  • 大巴车票抵扣税率
  • 发票认证平台登陆不了,IE不成功
  • 投资公司如何确定收入
  • 购买固定资产发生的支出是资本性支出
  • 华为鸿蒙系统支持苹果手表吗
  • 以商业汇票抵付应付账款会计分录
  • jmcacdefg什么意思
  • 一场雷雨还是一阵雷雨
  • slam方法
  • 前端后端选择
  • php制作简单的表单代码
  • phptime函数
  • 固定资产修理支出准予扣除吗
  • 小规模纳税人工资要每月申报
  • 将织梦dedecms转换到wordpress
  • 睿智目标检测yolov8
  • 固定资产支出计入什么科目
  • 购买承兑的收益会计分录
  • 建筑劳务税率是13还是6
  • 企业内部培训费用
  • 水利基金可以不计提吗
  • 新公司开基本户需要带什么材料
  • Windows下Postgresql数据库的下载与配置方法
  • sql函数判断一个值是否是数字
  • 为什么要办理外地身份证
  • 理财中的资产是什么意思
  • 收据可以入账吗,符合税法规定吗
  • 电子发票不小心删掉了怎么办
  • 分公司利润如何纳税
  • 每个银行都有结息
  • 在建工程转固规定
  • 出纳需要遵循的原则
  • 办公用品的发票可以抵扣吗
  • 公司转让无形资产开什么票
  • 小微企业要交残疾证吗
  • 产品是如何产生的
  • 成本会计和管理会计哪个好
  • tcpdump的用法
  • win7硬盘问题导致windows无法启动
  • win8.1 开机进桌面
  • win8系统任务栏怎么隐藏
  • 系统死锁或资源管理器崩溃时让xp系统自动重启的方法
  • win10系统关闭防火墙服务
  • pvlsvr.exe - pvlsvr是什么进程 有什么用
  • win10怎么看下载的软件
  • 移动硬盘做win7系统盘
  • linux系统怎么修改文件里的参数
  • linux服务器常用操作命令
  • win7系统教程
  • cocos 2d x
  • 置顶朋友圈怎么设置
  • js调用wsdl接口
  • jquery 延迟对象
  • 通过jquery实现页面的动画效果(实例代码)
  • ubuntu系统的手机
  • 河南省国家税务总局网站
  • 税务注销后发现报表报错的怎么办
  • 北京市平谷区有地铁吗?
  • 企业所得税按开票金额的多少计算税率
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设