位置: 工商财税 - 正文

留抵税额退税政策解读? (留抵税额退税政策2022)

编辑:rootadmin

一、留抵税额退税政策解读?

推荐整理分享留抵税额退税政策解读? (留抵税额退税政策2022),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:留抵税额退税政策解读? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中,销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,如集中采购原材料和存货,尚未全部实现销售;投资期间没有收入等。此外,在多档税率并存的情况下,销售适用税率低于进项适用税率,也会形成留抵税额。

二、留抵退税政策?

留抵退税,其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还。

所谓的留抵税额,简单可理解为当进项税额大于销项税额时,即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税,则指销售时收取的增值税额。一般而言,形成留抵税额的原因有很多,比如集中投资、货物生产周期较长等

三、出口退税结转下期留抵税额、或免抵税额账务处理?

其实这个业务只要理解了,看会计分录就简单多了。实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额,未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方,相当于把未抵消的部份抵消掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额。 然后具体步骤:1进项税额转出是当期免抵退税不得免让和抵扣额=出口的销售额*(%-出口退税率) 就是说出口产品的这部分进项税额是不能抵扣的,要算进产品的成本里,所以做进项税额转出。2剩余可以抵扣用来抵减内销产品的应纳税额。下面一会计分录,便于理解

借:应收出口退税     应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)      贷:应交税金--应交增值税(出口退税)  

首先把出口退税放在贷方,就表示先把出口产品的可以抵扣的进项税额给抵消了,然后在来个借方就是剩余可以抵内销产品应纳税额,抵了还有剩余的在退给你,记为应收出口退税

四、出口退税中的留抵税额和免抵税额有什么差别?

做比较,是为了防止免抵退税额大于账面留抵数字而出现超额抵扣。留抵税额是账面数字,而免抵退税额是按实际收汇情况计算得出,采用这个方式,主要目的是要企业实际收汇之后才能取得退税。

期末留抵税额小于免抵退税额的 应退税额=期末留抵税额

留抵税额退税政策解读? (留抵税额退税政策2022)

期末留抵税额大于免抵退税额的 应退税额=免抵退税额

五、如留抵税额为零,能否申请留抵退税?

如留抵税款为零,不必申清留抵退税,也申请不到,税务后台大数据都有数据,都会进行比对核实,不会出错的,再说这次留抵退税的政策操作,也不要求企业提出申请,走流程,税务大数据根据一定时间段的企业上报的增值税报表期未留抵税进行比对核实,就可实施退税了。

六、什么叫留抵税额?什么叫留抵税额?里面的留抵?

定义:期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额

本期销项税额-(上期留抵税额+本期的进项税额)=本期应交增值税本期应交税金为正数,是这个月的应交增值税;如果是负数,则转为留抵税额,转入下期继续抵扣

七、留抵退税后又发生进项税额转出?

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告年第号)第八条“(六)纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额”,《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告年第号)第十二条规定,纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。

按照上述规定,就是在收到退还的留抵退税时企业应做进项税转出处理,把留抵税金中退税部分转出不予抵扣。如果企业留抵退税后又有进项转出的,继续进项转出,不影响留抵退税。

八、留抵税额可以留多久?

进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。扩展资料:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登记,不作为小规模纳税人,依照本条例有关规定计算应纳税额。第十四条 纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率

九、什么叫免抵税额?什么叫留抵税额?

企业的经营性质不同,从而影响企业享受的税收优惠政策不一样。免抵退是税收的一种形,《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税〔〕7号)规定:生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物,除另行规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。

对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。 一般来说,“免、抵、退”是各有含义的,①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时,即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完成的部分予以退税。

如果企业当期既有出口又有内销,则首先以出口应退税额抵顶内销货物应纳税额。

但是抵顶过程可能存在两种情况,一、不需抵扣,当计算的内销部分应纳税额小于零,这时实际上不需要抵顶,所以当期应退还全部出口应退税额,企业当期期末留抵税额为正;二、计算出的内销部分应纳税额为大于等于零,这时就先以出口应纳税额抵顶,抵顶的结果也存在两种情况,一种是抵顶之后当期不需要再纳税,即抵顶有余,但是还有未抵顶完的应退税额,这时就将未抵顶完的应退税额退还企业,这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额,这种情况下抵顶金额等于名义退税额(即免抵退税额)与实际退税额之间的差额,这种情况下期末无留抵税额;另一种情况是抵顶之后,还应该缴纳一定数额的增值税,即不足抵顶,这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额,而且还有未抵顶完的税额。

十、留抵退税有退税证明吗?

留抵退税没有退税证明,只有一張银行流水帐中国库退税的的到款的凭证,留抵退税是国家退给企业在某一时期内进项税大于销项税而形成的留抵税额。

这样做,大大缓解了企业的支出的压力,改善了企业的现金流,企业就敢扩大再生产,多上些投资,多进些原材料。

标签: 留抵税额退税政策2022

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/393876.html 转载请保留说明!

上一篇:湖北省国家税务局网络发票用什么软件开? (湖北省国家税务局历任局长)

下一篇:个人所得税完税证明如何查询真伪? (个人所得税完税证明在哪里查询打印)

  • 营改增后小规模企业如何报税(营改增后小规模纳税人涉税账务处理)

    营改增后小规模企业如何报税(营改增后小规模纳税人涉税账务处理)

  • 递延收益金额怎么算有公式吗?(递延收益金额怎么算)

    递延收益金额怎么算有公式吗?(递延收益金额怎么算)

  • 办公室电暖费怎么做会计分录?(办公室的取暖费怎么做会计分录)

    办公室电暖费怎么做会计分录?(办公室的取暖费怎么做会计分录)

  • 土地使用权摊销可以计入管理费用吗?(土地使用权摊销的会计分录)

    土地使用权摊销可以计入管理费用吗?(土地使用权摊销的会计分录)

  • 税款滞纳金账务处理(税款滞纳金怎么入账)

    税款滞纳金账务处理(税款滞纳金怎么入账)

  • 劳务派遣公司,选择差额计税的只能开具增值税普通发票吗?(劳务派遣公司是干嘛的)

    劳务派遣公司,选择差额计税的只能开具增值税普通发票吗?(劳务派遣公司是干嘛的)

  • 转让企业股权缴纳什么税种?(企业转让股权收入应缴纳企业所得税吗)

    转让企业股权缴纳什么税种?(企业转让股权收入应缴纳企业所得税吗)

  • 退休人员工资所得扣除哪些费用?(退休人员工资所得税纳税调整)

    退休人员工资所得扣除哪些费用?(退休人员工资所得税纳税调整)

  • 分公司的发票可以在总公司报销吗?(分公司的发票可以由总公司开吗)

    分公司的发票可以在总公司报销吗?(分公司的发票可以由总公司开吗)

  • 公司注销时债权债务税务处理?(公司注销时债权人未申报债权)

    公司注销时债权债务税务处理?(公司注销时债权人未申报债权)

  • 原材料科目如何会计处理?(原材料科目是什么意思)

    原材料科目如何会计处理?(原材料科目是什么意思)

  • 甲公司向其控股子公司捐赠货币资金怎么记账(甲公司向其控股60%的子公司捐赠货币资金3000万元)

    甲公司向其控股子公司捐赠货币资金怎么记账(甲公司向其控股60%的子公司捐赠货币资金3000万元)

  • 农业买肥料买种子的分录如何做?(农业用肥尽量不选择)

    农业买肥料买种子的分录如何做?(农业用肥尽量不选择)

  • 个体户年报纳税总额该怎么填?(个体户年报纳税一般填多少合适)

    个体户年报纳税总额该怎么填?(个体户年报纳税一般填多少合适)

  • 有限合伙企业需要缴纳的税种有哪些?(有限合伙企业需要缴纳企业所得税吗)

    有限合伙企业需要缴纳的税种有哪些?(有限合伙企业需要缴纳企业所得税吗)

  • 主营业务成本如何结转?(主营业务成本如何调整)

    主营业务成本如何结转?(主营业务成本如何调整)

  • 盈利、赢利、营利有什么区别?(盈利赢利营利手机文章)

    盈利、赢利、营利有什么区别?(盈利赢利营利手机文章)

  • 现金流量补充表中的财务费用怎么填写?(现金流量补充表的应付项目是什么)

    现金流量补充表中的财务费用怎么填写?(现金流量补充表的应付项目是什么)

  • 小规模纳税人销售免税的农产品如何做会计分录?(小规模纳税人销售自己使用过固定资产)

    小规模纳税人销售免税的农产品如何做会计分录?(小规模纳税人销售自己使用过固定资产)

  • 什么时候公司需要赔偿员工
  • 应交增值税已交税金是什么意思
  • 购买土地的契税怎么计算
  • 房屋契税怎么交在手机上操作
  • 更正申报多交的个税
  • 赠送货物怎么入账
  • 购买债券的利息会计分录
  • 财政补助结转会计处理
  • 研发加计扣除减免税
  • 商业零售企业实行增值税后购进商品业务的账务处理
  • 现金折扣冲减销售收入冲销项税吗
  • 出口退税退的是哪部分税
  • 企业购买房产可以抵扣增值税吗
  • 支票付款提示
  • 基本医疗保险是什么?
  • 公司领用自产产品建设厂房包括销项税
  • 以旧换新要按商品价格吗
  • 案例分析关于拟建科学馆的请示报告
  • 律师事务所个人所得税
  • 一般纳税人所说的税率是
  • 小规模季报利润表本月金额和本年累计金额
  • 住房公积金个人缴费比例
  • 实收资本有什么税
  • 企业购置房产折旧
  • 对公账户短信服务费怎么取消
  • 未开发票的结算款怎么入账?
  • 上年度少计提的税金及附加
  • 个体工商户年检怎么办
  • win10指纹传感器在哪里
  • 在建工程会计账务处理是否有利润表
  • 公司向法人借款有税务风险吗
  • 企业所得税什么时候交
  • linux操作系统为用户提供的接口为
  • 跨境服务免征增值税申报怎么填
  • 金融资产减值的账务处理
  • window.location.href返回值
  • react框架结构
  • PHP+MySql+jQuery实现的"顶"和"踩"投票功能
  • 10qps是多少并发
  • 普通发票冲红后还会有税吗
  • 金融资产的会计科目
  • 公司资金转到法人帐户
  • 现金流动负债比率和流动比率一样吗
  • 企业发生销售退回时,不论销售退回的商品
  • 织梦森林官网
  • 新会计制度对会计人员的影响
  • sql server2019实例功能的选择
  • 个人所得税劳务所得
  • 个人转让房产税率
  • 税费损失
  • 销售折扣与折让在财务报表哪里
  • 建设单位支付给施工单位的民工工资
  • 个人转租房屋需要交房产税吗
  • 服装厂做的都是什么产品
  • 印花税怎么申报缴纳
  • 银行承兑汇票记载事项
  • 主营业务成本怎么核算
  • 长期待摊费用什么时候结束摊销
  • mysql与oracle的区别
  • win10邮件和日历怎么更新新版outlook
  • mac备忘录怎么使用
  • solaris 修改用户 主目录
  • 如何创建虚拟硬盘
  • ubuntu20.04快捷键
  • hpm是什么格式的文件
  • sistray.exe - sistray是什么进程 有什么用
  • msedge.exe是什么
  • win7怎么截屏幕
  • javascript的语法在哪一项中规定
  • js 和html
  • 10分钟掌握心理学
  • jni静态注册和动态注册
  • jquery图片自动滚动
  • jQuery.datatables.js插件用法及api实例详解
  • js小数计算精度问题
  • animate怎么整个图层移动
  • 如何查询企业税号
  • 税控盘开票怎么添加新商品
  • 查询产品真伪怎么查询app
  • 我国国家宪法日是每年的十二月几日
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设