位置: 工商财税 - 正文

出口退税范围? (出口退税范围的货物)

编辑:rootadmin

一、出口退税范围?

推荐整理分享出口退税范围? (出口退税范围的货物),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:出口退税范围? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税,除另有规定外,给予免税并退税:  l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;  2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;  3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;  4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;  5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物;  (1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;  (2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;  (3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;  (4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;  (5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;  (6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;  (7)利用国际金融组织或国外政府贷款,采用国际招标方式,由国内企业中标销售的机电产品;  (8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;  (9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。  以上“出口”是指报关离境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。 (二)一般退免税货物应具备的条件  1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;  2、必须报关离境,对出口到出口加工区货物也视同报关离境;  3、必须在财务上做销售;  4、必须收汇并已核销。  (三)下列出口货物,免征增值税、消费税  1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税,加工自制的货物出口不退税;  2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税,出口也免税;  3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;  4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。  5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物,如饲料、农药等货物出口不予退税。  6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物;  (四)下列企业出口的货物,除另有规定外,给予免税,但不予退税  1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;  2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口,免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素,特准退税:  抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。  3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的,免税但不予退税。  4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。  (五)除经批准属于进料加工复出口贸易以外,下列出口货物不免税也不退税:  1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;   2、国家禁止出口的货物,包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;  3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。  国家规定不予退税的出口货物,应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。  (六)贸易方式与出口退(免)税  出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税,易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税。

二、出口货物退税与不退税的区别?

退税的话,产品价格更有优势。

打个比方,产品卖元,其中交给国家的增值税是元,不退税的话,你的价格是元,现在退税个点,那么你可以块卖出去,还是相同的利润,另块国家给你买单。

三、出口货物是完全退税还是部分退税,谢谢?

出口货物小部分是完全退税,比如征收的税率是%,退税率也是%,比如有收音机、电视机天线、彩色电视机零件、其他电视机零件、机床用成套数控伺服装退税率是%;其他大部分是部分退税,退税率从1-%,还有一小部分是零税率。

四、哪些出口货物免税但不予退税?

1. 关于出口货物免税但不退税的情况,请参考《中华人民共和国 海关进出税则》(年版)【此书每年都出新版本】分《海关进口税则(年1月1日起实施)》 和《海关出口税则(年1月1日起实施)》;

2. 除去《海关出口税则》中的商品出口需要征收出口关税外,原则上绝大部分的货物出口都是免税的;说明:出口需要征税的货物包括:矿产资源及部分金属等;

3、绝大部分的货物出口都是免税的,参考《海关进口税则》中的“出口退税”率一栏可知,没有出口退税率的则出口不予退税。

(如第五类 矿产品中的绝大多数产品出口不退税)

五、出口货物退(免)税的货物范围?

(一)一般退(免)税的货物范围  《出口货物退(免)税管理办法》规定:对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物,除国家明确规定不予退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外,都是出口货物退(免)税的货物范围。均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。可以退(免)税的出口货物一般应具备以下四个条件:  1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。  这两种税的具体征收范围及其划分,《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》对其税目、税率(单位税额)均已明确。强调要具备这一条件,主要是考虑我国退税以征税为前提这一基本原则,因此,我们讲退税,只能是对已征税的出口货物退还其已征的增值税、消费税税额,不征税的出口货物则不能退还上述“两税”。否则,所退税款就没有来源。免税也只能是对应税的货物免税,不属于应税的货物,则不存在免税问题。那种把出口货物退(免)税视同出口补贴,要求对所有出口货物都予以退(免)税的观点是不正确的。  2、必须是报关离境的货物。所谓报关离境,即出口,就是货物输出海关,这是区别货物是否应退(免)税的主要标准之一。凡是报关不离境的货物,不论出口企业以外汇结算还是以人民币结算,也不论企业在财务上和其它管理上作何处理,均不能视为出口货物予以退(免)税。  3、必须是在财务上作销售处理的货物。现行外贸企业财务会计制度规定:出口商品销售陆运以取得承运货物收据或铁路联运运单,海运以取得出口货物的装船提单,空运以取得空运单并向银行办理交单后作为销售收入的实现。出口货物销售价格一律以离岸价(FOB)折算人民币入帐。出口货物只有在财务上作销售后,才能办理退税,这是因为:  目前,我国对出口货物退(免)税的规定只能适用于贸易性质的出口货物,非贸易性质的出口货物,如:向国外捐赠;不作对外销售而在国外展出的样品货物;个人在国内购买、国家又允许自带离境的已征增值税、消费税的货物等是不予退(免)税的。  4、必须是出口收汇并已核销的货物。将出口退税与出口收汇核销挂钩可以有效地防止出口企业高报出口价格骗取退税,有助于提高出口收汇率,有助于强化出口收汇核销制度。  出口货物只有在同时具备上述四个条件情况下,才能向税务部门申报办理退税。否则,不予办理退税。  (二)特准退(免)税货物范围  在出口货物中,有一些虽然不同时具备上述四个条件的货物,但由于这些货物销售方式、消费环节、结算办法的特殊性,以及国际间的特殊情况,国家特准退还或免征其增值税和消费税。这些货物主要有:  1、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;  2、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;  3、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;  4、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;  5、利用外国政府贷款或国际金融组织贷款,通过国际招标由国内企业中标的机电产品;  6、对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件;  7、利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;  8、对外补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物;  9、对港澳台贸易的货物;  、列名钢铁企业销售给加工出口企业用于生产出口货物的钢材;  、从年1月1日起,对外国驻华使馆、领事馆在指定的加油站购买的自用汽油、柴油增值税实行退税;  、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物,保税区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物;  、对保税区外的出口企业委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境地的货物;  、从年7月1日起,对外经贸部批准设立的外商投资性公司,为其所投资的企业代理出口该企业自产的货物,如其所投资的企业属于外商投资新企业及老企业的新上项目,被代理出口的货物可给予退(免)税;  如其所投资的企业属于年前其出口货物要求继续实行免税的老企业被代理出口的货物在年前实行免税;  、从年9月1日起,对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品(包括药品)等六大类国产品;  、从年月日起,对外国驻华使(领)馆及其外交人员购买的列名中国产物品;  、从年9月1日起,对国家经贸委下达的国家计划内出口的原油;  、从年9月1日起,外商投资企业采购国产设备;  、从年7月1日起,对出口企业出口的甲胺磷、罗菌灵、氰戊菊脂、甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物;  、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等类货物。  (三)特准不予退税的免税出口货物  对一些企业,虽具有进出口经营权,但出口的货物如属税法规定免征增值税、消费税的,不予办理出口退税。这类特案不予退税的出口货物,主要包括以下几个方面:  1、来料加工复出口的货物;  2、避孕药品和用具、古旧图书;  3、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟,;  4、军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物;  5、国家规定的其它免税货物:  ⑴农业生产者销售的自产农业产品;  ⑵饲料;  ⑶农膜;  ⑷化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥、复混肥、钾肥、重钙;原生产碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业改产生产销售的尿素、磷铵和硫磷铵;  ⑸农药生产企业销售的敌敌畏、氧乐果、六硫磷等;  ⑹批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机;  ⑺电影制片厂销售的电影拷贝;  出口享受免征增值税的货物,其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额,包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额,不能从内销货物的销项税额中抵扣,应计入产品成本处理。  (四)特准不予退(免)税的出口货物  对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物,虽然已经征收了增值税、消费税,但现行出口货物退(免)税办法规定,除经国家批准属于进料加工复出口贸易外,不予退还或免征增值税、消费税,主要有以下几方面:  1、原油(指国家计划外出口的原油)以及中外合作油(气)田开采的天然气;  2、柴油;(年月1日起恢复退税)  3、国家禁止出口的货物,包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金白金等(进料加工复出口除外);  4、援外出口货物(利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口的货物除外)  5、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物(出口企业从小规模纳税人购进可享受出口退税的特殊货物除外);  6、非指定企业出口的贵重产品;  7、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口计划外的卷烟;  8、从年7月1日起,非保税区运往保税区的货物;  9、生产企业(包括外商投资新企业及老企业的新上项目)自营或委托出口的非自产货物;  、从年4月1日起,非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成套机电设备供应公司销售给出口企业出口的货物(非生产性出口企业购进原材料委托生产企业加工并回收出口的货物除外)。

六、来料加工的货物有出口退税吗?

不能退税

出口退税范围? (出口退税范围的货物)

先给你解释一下什么叫来料加工

来料加工就是进口的原材料不需要交税进来,用手册进,进来后只需要再大陆进行加工,之后全部用于出口,不能在国内销售,出口用手册出,所以也不能退税

退税有3个条件,如果满足就能退税

1.报关

2.开%增值税票

3.收外汇

七、出口货物退税的计税依据是什么?

  (一) 外贸 企业出口货物应退增值税税额的计税依据   1、出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的,应依据购 进出口 货物增值税专用发票所列明的进项金额为计税依据;对库存出口商品采用加权平均价核算的企业,也可按适用不同退税率的货物分别依下列公式确定:   退税计税依据=出口货物数量*加权平衡购进单价   2、从小规模纳税人购进特准退税的出口货物,退税依据按下列公式确定:   退税计税依据=普通发票所列销售金额/(1+征收率)   从小规模纳税人购进持有税务机关代开的增值税专用发票的出口货物退税依据按下列公式确定:   退税计税依据=增值税专用发票上注明的销售金额   3、 外贸 企业委托生产企业加工回收后 报关 出口的货物,退税计税依据为购买加工工资物的原料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。应按原材料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款,加工费的退税率按出口产品退税率确定。   (二) 外贸 企业出口货物应退消费税税额的依据   凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据;凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和 报关 出口的数量为依据。   (三) 自营生产企业出口货物应退(免)增值税税额的计税依据   自营生产企业出口货物退(免)增值税税额的计税依据为“离岸价格”、“ 海关 已 核销 的免税进口料件组成计税价格”和“当期进项税额”。   1、 采用“先征后退”办法计算 出口退税 的,退税计税依据为出口货物的离岸价乘以外汇人民币牌价,即为外销收入。   2、 采用“免、低、退”办法计算退税的,退(免税)依据当期进项税额或出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价。   3、 有进料加工复出口货物的退税计税依据,一是外销收入,除上述依据外增加 海关 已 核销 免税进口料件的组成计税价格。   没有自营出口权的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物,退税依据可以比照上述第1条办理。但小规模纳税人自营和委托出口的货物,一律免征增值税。   (四) 出口货物应退(免)消费税税额的依据   有出口经营权的生产企业委托外贸企业出口的消费税货物,依据其实际出口数量或出口收入予以免征消费税。   

八、个体户出口货物可退税吗?

很高兴回答你的问题。

国家早有规定:个人出口货物也可以办理出口退税

九、哪些出口货物不退税也不免税?

除经批准属于进料加工复出口贸易以外,下列出口货物不免税也不退税:

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;

2、国家禁止出口的货物,包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;

3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。 国家规定不予退税的出口货物,应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。

十、外贸企业出口退税货物何时确认收入?

收到美金时可以确认收入啦 借:银行存款 美金*记张汇率 贷:预收账款 借:预收账款 美金*记张汇率 贷:主营业务收入 当支付货款给工厂时,结转成本 借:主营业务成本 应收出口退税 贷:预付账款 (此金额为支付给工厂款)

标签: 出口退税范围的货物

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/393956.html 转载请保留说明!

上一篇:地税局是国考还是省考? (地税局属于国家公务员吗)

下一篇:个人转让限售股,且不能提供限售股原值凭证怎么计个人所得税?求解答? (个人转让限售股原值无法确定)

  • 税控盘抵税的会计分录(税控盘抵扣税款)

    税控盘抵税的会计分录(税控盘抵扣税款)

  • 兼职人员账务处理怎么做(兼职人员账务处理)

    兼职人员账务处理怎么做(兼职人员账务处理)

  • 购买的车位是否可以抵扣增值税附账务处理(购买的车位是否有产权证)

    购买的车位是否可以抵扣增值税附账务处理(购买的车位是否有产权证)

  • 货款客户给的电子承兑怎么做账?(客户能把货款打给个人吗)

    货款客户给的电子承兑怎么做账?(客户能把货款打给个人吗)

  • 跨年度取得增值税发票能否抵扣?

    跨年度取得增值税发票能否抵扣?

  • 怎样的居间合同算是无效合同?(居间合同怎么签才算有效)

    怎样的居间合同算是无效合同?(居间合同怎么签才算有效)

  • 商誉在报表中如何体现?(商誉在报表中如何填列)

    商誉在报表中如何体现?(商誉在报表中如何填列)

  • 新个税扣除每个月都要申报吗(个税扣除每个月更新吗)

    新个税扣除每个月都要申报吗(个税扣除每个月更新吗)

  • 出租房产免收租金如何缴纳房产税?(出租房产免收租金合法吗)

    出租房产免收租金如何缴纳房产税?(出租房产免收租金合法吗)

  • 增值税与账面不符怎么用分录调整?(增值税账面和实际缴纳不平,怎样调整)

    增值税与账面不符怎么用分录调整?(增值税账面和实际缴纳不平,怎样调整)

  • 发票遗失盖发票专用章还是公章?(发票遗失如何补开)

    发票遗失盖发票专用章还是公章?(发票遗失如何补开)

  • 损益类科目的借贷方向(损益类科目的借方是增加还是减少)

    损益类科目的借贷方向(损益类科目的借方是增加还是减少)

  • 上年的费用在下年入账所得税清缴怎么记账?(上年发生的费用,下年来得发票,会计分录)

    上年的费用在下年入账所得税清缴怎么记账?(上年发生的费用,下年来得发票,会计分录)

  • 税收滞纳金能不能在税前扣除?(税收滞纳金能不能超过本金)

    税收滞纳金能不能在税前扣除?(税收滞纳金能不能超过本金)

  • 即征即退增值税计入其他收益吗(即征即退增值税怎么申报)

    即征即退增值税计入其他收益吗(即征即退增值税怎么申报)

  • 税务局手续费返还在什么科目核算(税务局手续费返还政策)

    税务局手续费返还在什么科目核算(税务局手续费返还政策)

  • 车辆保险费进哪个科目以及会计分录如何?(车辆保险费怎么入账)

    车辆保险费进哪个科目以及会计分录如何?(车辆保险费怎么入账)

  • 卖出看跌期权的会计处理是?(卖出看跌期权的最大损失)

    卖出看跌期权的会计处理是?(卖出看跌期权的最大损失)

  • 计提税金和实缴税金差异调整分录如何做?(计提税费和实际缴纳的有差额怎么办)

    计提税金和实缴税金差异调整分录如何做?(计提税费和实际缴纳的有差额怎么办)

  • 房地产企业账套如何设置?(房地产企业帐套设置)

    房地产企业账套如何设置?(房地产企业帐套设置)

  • 没有发票的费用要怎么入账?(没有发票的费用怎么入账)

    没有发票的费用要怎么入账?(没有发票的费用怎么入账)

  • 弥补亏损的会计处理?(弥补亏损的会计处理)

    弥补亏损的会计处理?(弥补亏损的会计处理)

  • 报销单扣除金额如何修改?(报销单扣除金额什么意思)

    报销单扣除金额如何修改?(报销单扣除金额什么意思)

  • 河南普通发票真伪查询 (河南普通发票查询真伪查询系统)

    河南普通发票真伪查询 (河南普通发票查询真伪查询系统)

  • 不动产契税怎么交税 (不动产契税怎么计算出来的)

    不动产契税怎么交税 (不动产契税怎么计算出来的)

  • 普通发票作废要收回吗
  • 税费返还计入什么费用
  • 家庭保洁服务价格表
  • 税金附加是什么类
  • 未完工工程如何做绩效评价
  • 如何开小加工厂
  • 固定资产盘点账务处理
  • 增值税退税比例怎么算
  • 软件著作权费用怎么入账
  • 培训机构给学员过生日
  • 股权转让所得交所得税吗
  • 公司账户转账转错了能退回来吗
  • 水资源税改革试点实施情况
  • 电视台广告费可以抵扣吗
  • 生产过程中产生的废料怎么管理
  • 货物已到发票未到怎么做账
  • 上海、浙江 12万以上个税申报可以用支付宝啦
  • 招标文件费属于哪类税收编码
  • 固定资产残值率一般是多少
  • 农贸市场收取管理费
  • 发票开了收不到钱
  • 制造费用计入期间费用吗
  • 公户转私户的钱怎么退回来
  • 固定资产报多好还是报少好
  • 公司名下商品房卖给个人后房产税怎么交
  • 国外差旅费如何报销
  • 建筑公司采购制度和流程
  • 怎么安装win7系统步骤
  • 费用发票开的是跨年的账务处理
  • 总包和分包是什么关系
  • 2017年8月21日是什么日子
  • it最高工资
  • pavsrv50.exe - pavsrv50进程管理信息
  • 梅德威海滩棕榈树间散步的冲浪者,印尼巴厘岛 (© helivideo/GettyImages)
  • 库存现金清查主要包括哪些内容
  • 应收账款和应付账款的管理
  • 最小的蓝牙鼠标是哪款
  • 最贵的电脑键盘
  • 前端静态页面
  • 圣胡安岛战争
  • vue-axios详细介绍
  • 收到专票怎么入账
  • 现金劳务收入会计分录
  • Uncaught DONException: Failed to execute ‘atob‘ on “window ‘: The string to be decoded is not carrec...
  • 新租赁准则承租人租金用什么科目
  • 当月进项税大于销项税怎么办
  • 多用途卡的监管机构是
  • 电商新规则
  • 企业所得税和个人所得税怎么算
  • 品种法分批法分步法的区别
  • 公司报销专用发票
  • 购入需要安装的设备计入什么科目
  • 产权转移书据印花税
  • 资产减值损失的科目编码
  • 汽车装修费计入哪个科目
  • 固定资产报废怎么开票
  • 商场联营扣点缴纳增值税税率
  • 小企业核算方式选独立核算
  • 盈余公积根据什么确定
  • 会计账簿的扉页只需填列账簿启用日期和经管人员一览表
  • mysql的操作
  • tcpdump的用法
  • windows mysql5.5升级5.7
  • linux实用技巧
  • Solaris 远程磁带备份步骤
  • ubuntu wine安装的软件怎么运行
  • mac怎么修改图片格式jpg
  • win8图标放桌面
  • 命令行查看硬盘序列号
  • win10系统自带虚拟机怎么用
  • jquery的deferred
  • linux shell 输出到文件
  • shell 字符串trim
  • javascript编写程序
  • Android ToolBar 的简单封装
  • 新疆税务局电子
  • 税务所是县级机构吗
  • 科研用地是否缴纳土地使用税
  • 2019年汽车购置税
  • 什么督导组词
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设