国家税务机构改革方案(税务机构改革后,国家税务总局构建) (国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告)

编辑：rootadmin

1. 税务机构改革后,国家税务总局构建

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税务局党组归税务总局领导。按照党的领导原则，各级党组织都要接受上级党组织的领导。税务总局是税务系统的最高领导机构，所以税务局党组的领导也要接受税务总局的领导。税务总局领导除了对下属机构进行管理和指导外，还要负责制定税收政策和税收征管制度，推进税收改革，确保税收法制化建设。税务局党组在接受税务总局领导的同时，也要积极落实上级领导的决策和要求，全力做好税收征管工作。

2. 税务机构改革后,国家税务总局构建了

年税务系统大变革是一次重大的税务体制改革，以落实国家进一步完善税收体制、优化营商环境、促进财税协同发展的战略目标而启动的。主要内容包括全面推行“税收单一窗口”服务，实施社会保障收入统一申报，构建智能化税务服务体系，实现“一站式”申报、缴税服务，并全面推行“税种咨询”、“一般纳税人”等便捷服务。此外，将探索建立税务综合管理体制，实施税收减免政策，推进税务工作规范化，改善纳税环境，提升税收征管效能，加快应用新技术改善税务服务水平，完善税收管理体制，促进财税协同发展。

3. 税务机构改革七个阶段

加强对“一把手”和领导班子监督是推进税务系统全面从严治党要突出抓好的一件大事，也是深化税务系统纪检监察体制改革试点、构建一体化综合监督体系的应有之义。

各级税务机关“一把手”既要加强对下级“一把手”的监督，又要严于勤于自律自省，自觉接受方方面面的监督。

要深刻认识“一把手”的职责使命，既要“一心一意”做到“两个维护”、坚定不忘初心，履职尽责、干事创业；又要“把向把关”，把牢政治方向，严把纪规关、敢于说不；还要“手动手巧”，既要挂帅又要出征，通过自己的亲力亲为，弘扬工匠精神，化解矛盾难题，当好税收改革发展的“领头雁”，带领广大干部职工在高质量推进新发展阶段税收现代化征程上善作善成。

4. 税务机构改革方案

年已经取消。

取消工勤岗是近些年才有的，主要是指从执行取消的时间开始，就不再招录或聘用工勤岗位人员，但是以前招录的工勤岗位人员身份仍然进行了保留，所以现在虽然取消了，但是原来的工勤人员不受影响。

5. 税务机构改革后,国家税务总局构建什么体系

原因：

1、地方税务局具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。

2、地方税务局承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金（费）的征收管理责任，力争税款应收尽收。

3、地方税务局参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。

4、地方税务局负责组织实施税收征收管理体制改革，起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则，制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行，指导和监督地方税务工作。

5、地方税务局负责规划和组织实施纳税服务体系建设，制定纳税服务管理制度，规范纳税服务行为，制定和监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益，履行提供便捷、优质、高效纳税服务的义务，组织实施税收宣传，拟订注册税务师管理政策并监督实施。

6、地方税务局组织实施对纳税人进行分类管理和专业化服务，组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。

7、地方税务局负责编报税收收入中长期规划和年度计划，开展税源调查，加强税收收入的分析预测，组织办理税收减免等具体事项。

8、地方税务局负责制定税收管理信息化制度，拟订税收管理信息化建设中长期规划，组织实施金税工程建设。

9、地方税务局开展税收领域的国际交流与合作，参加国家（地区）间税收关系谈判，草签和执行有关的协议、协定。

、地方税务局办理进出口商品的税收及出口退税业务。

、地方税务局对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导，对省级地方税务局局长任免提出意见。

、地方税务局承办国务院交办的其他事项。来源：-国家税务总局

6. 税务机构改制

国家税务总局是国务院主管国家税务工作的职能机构。其主要职责是：

　　（1）贯彻执行税收工作的方针、政策、参与拟定有关的税收法律、法规及其实施细则，制订贯彻中央统一税收政策的某些具体政策和税收业务的规章制度并组织实施，建立和完善符合社会主义市场经济要求的税制体系。

　　（2）强化税收的宏观调控功能，研究税负总水平，提出体现国家产业政策、理顺分配关系和规范分配方式等政策建议。

　　（3）参与研究合理划分中央和地方的税收管理权限及改革税收管理体制，制定征收管理制度，建立科学、严密、有效的税收征管体系，强化税收执法职能。对省、自治区、直辖市地方税务局在税收政策、业务上进行指导和协调，在贯彻执行税收政策、法规方面进行监督检查。

　　（4）负责中央税、共享税及国家指定的税种和基金的征收管理，根据国民经济发展计划和国家预算安排的要求，编制税收长远规划和年度税收计划，努力完成税收任务。

　　（5）开展国际间税收方面的交流合作，参与研究拟定涉外税收的政策、法规和对外谈判及草签有关税收的协定。管理国家海洋石油税收。

　　（6）管理进出口商品的工商税收及出口退税工作。

　　（7）统一管理国家税务局系统的机构、编制和经费。管理省级国家税务局正副局长，对省级地方税务局局长任免提出意见。制订本系统的人事、劳动工资管理制度和办法。

　　（8）负责税务队伍的教育培训工作、思想政治工作、精神文明建设工作以及国家税务局系统的监察、审计工作。管理直属税务院校。

　　（9）研究税收理论和税收政策，分析经济信息，掌握税收动态，组织税收宣传工作，开展税务咨询工作。

　　（）承办国务院交办的其他事项。

7. 年税务系统机构改革

一句话概括:年的退税清单显示需要补税,说明纳税人所申报的应纳税所得额低于实际应纳税所得额,需要补缴相应税款。

专业指导建议:

退税清单显示补税需要缴纳,这属于正常的税收征管情况。纳税人在税前扣除和减免税使用时,如果申报的应纳税所得额过低,税务机关在进行退税清算时将根据实际应纳税所得额重新计算应纳税额,并要求补缴不足部分的税款。

首先,纳税人需要向税务机关提供完整和准确的相关凭证、会计账簿等,以支持申报的应纳税所得额数据。如果提供的信息不足以佐证申报数,税务机关有权重新审核相关数据并作出调整。这会导致实际应纳税额高于申报额,出现增税的情况。

其次,在税法规定允许的税前扣除和税收优惠使用时,纳税人需要严格按照法律规定的标准和程序进行申报审核,避免超范围或多次扣除等行为。如果在离岸扣除或税基过程中存在违规操作,也会导致应纳税所得额的调增与补税。

再次,如果纳税人的收入来源比较复杂,如投资收益、劳务报酬、财产租赁收入等同时存在,这会增加应税所得额的计算难度,更易出现错误申报的情况。纳税人应在向税务机关进行年度申报前进行严格的内部审核,或选择专业税务师进行税前筹划与申报,减少补税的风险。

综上,年退税清单显示补税,可能由于纳税人申报材料不足、税前扣除或税收优惠使用不规范、收入来源较复杂等原因造成应纳税所得额低申报。纳税人需要加强对相关税法规定的学习与理解,做好合规税前筹划,并提供详尽的申报材料与信息,争取公正的税负,这既是纳税人的权益所在,也是税收征管的基本要求。税收制度的公平性需要社会各界的共同维护,避免过度追逐个人利益而损害集体利益的情况出现。

补缴税款属于税务机关依法实施的税收征管行为,纳税人需服从相关要求并配合完成补税或复议等工作。相信相关文书的送达也会详细列明税款计算的过程或依据,以保障纳税人的知情权。如果仍存在异议,纳税人也可以选择提出复议申请,以通过合法途径维护自身权益。

8. 国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告

财政部税务总局公告年第号 --

　　为推动资源综合利用行业持续健康发展，现将有关增值税政策公告如下:

　　一、从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

　　(一)本公告所称再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。其中，加工处理仅限于清洗、挑选、破碎、切割、拆解、打包等改变再生资源密度、湿度、长度、粗细、软硬等物理性状的简单加工。

国家税务机构改革方案(税务机构改革后,国家税务总局构建) (国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告)

　　(二)纳税人选择适用简易计税方法，应符合下列条件之一：

　　1.从事危险废物收集的纳税人，应符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证。

　　2.从事报废机动车回收的纳税人，应符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书。

　　3.除危险废物、报废机动车外，其他再生资源回收纳税人应符合国家商务主管部门出台的再生资源回收管理办法要求，进行市场主体登记，并在商务部门完成再生资源回收经营者备案。

　　(三)各级财政、主管部门及其工作人员，存在违法违规给予从事再生资源回收业务的纳税人财政返还、奖补行为的，依法追究相应责任。

　　二、除纳税人聘用的员工为本单位或者雇主提供的再生资源回收不征收增值税外，纳税人发生的再生资源回收并销售的业务，均应按照规定征免增值税。

　　三、增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受增值税即征即退政策。

　　(一)综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本公告所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(年版)》)(以下称《目录》)的相关规定执行。

　　(二)纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本公告规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件:

　　1.纳税人在境内收购的再生资源，应按规定从销售方取得增值税发票;适用免税政策的，应按规定从销售方取得增值税普通发票。销售方为依法依规无法申领发票的单位或者从事小额零星经营业务的自然人，应取得销售方开具的收款凭证及收购方内部凭证，或者税务机关代开的发票。本款所称小额零星经营业务是指自然人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税按次起征点的业务。

　　纳税人从境外收购的再生资源，应按规定取得海关进口增值税专用缴款书，或者从销售方取得具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证。

　　纳税人应当取得上述发票或凭证而未取得的，该部分再生资源对应产品的销售收入不得适用本公告的即征即退规定。

　　不得适用本公告即征即退规定的销售收入=当期销售综合利用产品和劳务的销售收入×(纳税人应当取得发票或凭证而未取得的购入再生资源成本÷当期购进再生资源的全部成本)。

　　纳税人应当在当期销售综合利用产品和劳务销售收入中剔除不得适用即征即退政策部分的销售收入后，计算可申请的即征即退税额：

　　可申请退税额=[(当期销售综合利用产品和劳务的销售收入-不得适用即征即退规定的销售收入)×适用税率-当期即征即退项目的进项税额]×对应的退税比例

　　各级税务机关要加强发票开具相关管理工作，纳税人应按规定及时开具、取得发票。

　　2.纳税人应建立再生资源收购台账，留存备查。台账内容包括：再生资源供货方单位名称或个人姓名及身份证号、再生资源名称、数量、价格、结算方式、是否取得增值税发票或符合规定的凭证等。纳税人现有账册、系统能够包括上述内容的，无需单独建立台账。

　　3.销售综合利用产品和劳务，不属于发展改革委《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目。

　　4.销售综合利用产品和劳务，不属于生态环境部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺。“高污染、高环境风险”产品，是指在《环境保护综合名录》中标注特性为“GHW/GHF”的产品，但纳税人生产销售的资源综合利用产品满足“GHW/GHF”例外条款规定的技术和条件的除外。

　　5.综合利用的资源，属于生态环境部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级或市级生态环境部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。

　　6.纳税信用级别不为C级或D级。

　　7.纳税人申请享受本公告规定的即征即退政策时，申请退税税款所属期前6个月(含所属期当期)不得发生下列情形：

　　(1)因违反生态环境保护的法律法规受到行政处罚(警告、通报批评或单次万元以下罚款、没收违法所得、没收非法财物除外;单次万元以下含本数，下同)。

　　(2)因违反税收法律法规被税务机关处罚(单次万元以下罚款除外)，或发生骗取出口退税、虚开发票的情形。

　　纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明，并在书面声明中如实注明未取得发票或相关凭证以及接受环保、税收处罚等情况。未提供书面声明的，税务机关不得给予退税。

　　(三)已享受本公告规定的增值税即征即退政策的纳税人，自不符合本公告“三”中第“(二)”部分规定的条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的当月起，不再享受本公告规定的增值税即征即退政策。

　　(四)已享受本公告规定的增值税即征即退政策的纳税人，在享受增值税即征即退政策后，出现本公告“三”中第“(二)”部分第“7”点规定情形的，自处罚决定作出的当月起6个月内不得享受本公告规定的增值税即征即退政策。如纳税人连续个月内发生两次以上本公告“三”中第“(二)”部分第“7”点规定的情形，自第二次处罚决定作出的当月起个月内不得享受本公告规定的增值税即征即退政策。相关处罚决定被依法撤销、变更、确认违法或者确认无效的，符合条件的纳税人可以重新申请办理退税事宜。

　　(五)各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应于每年3月底之前在其网站上,将本地区上一年度所有享受本公告规定的增值税即征即退或免税政策的纳税人，按下列项目予以公示:纳税人名称、纳税人识别号、综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称。各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关在对本地区上一年度享受本公告规定的增值税即征即退或免税政策的纳税人进行公示前，应会同本地区生态环境部门，再次核实纳税人受环保处罚情况。

　　四、纳税人从事《目录》2.“污水处理厂出水、工业排水(矿井水)、生活污水、垃圾处理厂渗透(滤)液等”项目、5.1“垃圾处理、污泥处理处置劳务”、5.2“污水处理劳务”项目，可适用本公告“三”规定的增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策;一经选定，个月内不得变更。选择适用免税政策的纳税人，应满足本公告“三”有关规定以及《目录》规定的技术标准和相关条件，相关资料留存备查。

　　五、按照本公告规定单个所属期退税金额超过万元的，主管税务机关应在退税完成后个工作日内，将退税资料送同级财政部门复查，财政部门逐级复查后，由省级财政部门送财政部当地监管局出具最终复查意见。复查工作应于退税后3个月内完成，具体复查程序由财政部当地监管局会同省级财税部门制定。

　　六、再生资源回收、利用纳税人应依法履行纳税义务。各级税务机关要加强纳税申报、发票开具、即征即退等事项的管理工作，保障纳税人按规定及时办理相关纳税事项。

　　七、本公告自年3月1日起执行。《财政部国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔〕号)、《财政部税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税务总局公告年第号)除“技术标准和相关条件”外同时废止，“技术标准和相关条件”有关规定可继续执行至年月日止。《目录》所列的资源综合利用项目适用的国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按新的国家标准、行业标准执行。

　　此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。已处理的事项，如执行完毕则不再调整;如纳税人受到环保、税收处罚已停止享受即征即退政策的时间超过6个月但尚未执行完毕的，则自本公告执行的当月起，可重新申请享受即征即退政策;如纳税人受到环保、税收处罚已停止享受即征即退政策的时间未超过6个月，则自6个月期满后的次月起，可重新申请享受即征即退政策。

　　特此公告。