位置: 工商财税 - 正文

工资薪金的税收筹划有哪些基本方法? (工资薪金的税收金额是填实际发生还是帐载金额)

编辑:rootadmin

一、工资薪金的税收筹划有哪些基本方法?

推荐整理分享工资薪金的税收筹划有哪些基本方法? (工资薪金的税收金额是填实际发生还是帐载金额),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:工资薪金的税收筹划有哪些基本方法? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

1、工资、薪金福利化筹划。取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段,但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的,当累进到一定程度,新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少,所以,把纳税人现金性工资转为提供福利,照样可以增加其消费满足,却可少缴个人所得税。比如,由企业员工提供住所、假期旅游津贴、福利设施等。

2、纳税项目转换与选择的筹划。由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同,因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要思路。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开,而在有些情况下将工资、薪金所得合并就会节约税收。在特定情况下,需要将收入在工资、薪金与劳务报酬之间转换以节约纳税。

3、利用“削山头”法进行筹划。对于适用于累进税率的纳税项目,应纳税的计税依据在各期分布越平均,越有利于节省纳税支出。利用“削山头”的方法,将纳税人的工资、薪金所得在各期进行分摊,可以起到降低边际税率、节约纳税的目的。

二、税收优惠政策有哪些?

举几个实用的例子,另外补一个链接

关于进一步做好税收优惠政策落实工作的通知就业再就业

持《就业失业登记证》人员从事个体经营的,在3年内按每户每年元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮%

在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年元,最高可上浮%

自主就业退役士兵政策类似

摘自:财税〔〕号,财税〔〕号

高新技术、软件开发、集成电路产业

流转税:

自行开发的软件产品实际税负超过3%的部分增值税即征即退。

单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。

所得税:

研发费用加计扣除

当年可减按%的税率征收企业所得税

公司被认定为“-年度国家规划布局内重点软件企业”可减按%的税率征收企业所得税。

农副产品加工业和农业产业化

增值税:

部分农副产品免征增值税。农产品、农具等适用%增值税税率。

收购农产品允许扣抵进项税额。

免征蔬菜、部分鲜活肉蛋流通环节增值税。

所得税:

企业所得税法第二十七条规定,从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。对企业从事蔬菜、薯类、油料、豆类、糖料、水果和坚果的种植,农作物新品种的选育,林木的培育和种植,牲畜、家禽的饲养,林产品的采集,灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,远洋捕捞免征企业所得税;对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。

节能减排、环境保护和资源综合利用

综合:

一是对节能服务公司实施合同能源管理项目,取得的营业税应税收入,暂免征收营业税,对其无偿转让给用能单位的因实施合同能源管理项目形成的资产,免征增值税。

二是节能服务公司实施合同能源管理项目,符合税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

三是用能企业按照能源管理合同实际支付给节能服务公司的合理支出,均可以在计算当期应纳税所得额时扣除,不再区分服务费用和资产价款进行税务处理。

四是能源管理合同期满后,节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产,按折旧或摊销期满的资产进行税务处理。节能服务公司与用能企业办理上述资产的权属转移时,也不再另行计入节能服务公司的收入。

摘自国务院办公厅《转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》(国办发[]号)

流转税:

对纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品,实行增值税即征即退%政策。

对纳税人销售燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫后生产的副产品,实行增值税即征即退%政策。

所得税:

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。

企业自年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料,在计算应纳税所得额时,减按%计入当年收入总额。

金融保险证券

(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。

(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。

工资薪金的税收筹划有哪些基本方法? (工资薪金的税收金额是填实际发生还是帐载金额)

(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。

财政部国家税务总局关于发布免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单(第二十五批)的通知

摘自:财税〔〕1号

文教卫生体育

经营高校学生公寓和食堂公寓免征房产税,租赁合同免征印花税,住宿费收入免征营业税,餐饮服务取得的收入免征营业税

动漫产业增值税实际税负超过3%的部分即征即退,减按3%税率征收营业税,

科学研究和教学用品免征进口税收规定(财政部令第号)

进口体育用品符合规定的予以免征进口关税和增值税

摘自:国办发[]号 财税〔〕号 财税〔〕号 税委会〔〕5号

民政福利与灾害减免

地震灾害可依据相关单证电子信息审核办理出口货物退(免)税

安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税,单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除,并可按支付给残疾人实际工资的%加计扣除。

摘自:财税〔〕号 财税〔〕号

区域经济发展优惠

西部大开发企业所得税优惠政策(财税[]号)

一、对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备,在政策规定范围内免征关税。

二、自年1月1日至年月日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按%的税率征收企业所得税。

其他税收优惠

小微企业企业减按%税率减半征税(国家税务总局公告年第号)

小微月营业额3万一下免征营业税/增值税

三、工资薪金总额包括哪些?

一般情况下职工的工资薪金总额包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。頭條萊垍

  《企业所得税法实施条例》第三十四条规定:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。萊垍頭條

  依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[]3号)规定,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照国税函[]3号文件第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。萊垍頭條

四、小规模税收优惠政策?

小规模月度起征点万,以内是免税的,印花税减半征收,因为以疫情年除湖北以外地区,小规模从年2月按照1%征收,目前延续到年月号。

五、月子中心税收优惠政策?

月子中心提供的服务,可以算为“生活服务”,应该可以享受免税,但是该政策现在已经在年月日到期了。

如果是小规模纳税人,从年4月1日征收率3%开始可以享受免税,截止日期为年月日。

六、税收优惠政策有哪些?

企业的税收优惠政策包括小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠、环境保护、节能减排、大学生创业、复员军人转业创业、残疾人就业等等。

企业的税收优惠政策涉及税种有增值税、营业税、企业所得税,含概各个方面。具体的政策规定,可以查看国家税务总局网站、税收优惠政策网页。

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如,免除其应缴的全部或部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等,从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段,国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展,促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

七、工资薪金所得包括社保吗?

依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[]3号)规定,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照国税函[]3号文件第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

八、工资薪金在网上怎么申报?

步骤如下:

1、在电子税务局中,通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细信息上传下载”—“个税明细下载”,下载初始化文件并导入个税客户端。

2、填写要申报的个人所得税代扣代缴明细申报的所得期。

3、通过“代扣代缴个人所得税”—“个税明细上传”,上传您的申报文件,进行申报。

4、申报成功后,在“个人所得税纳税清单查询和申请”中下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务。

九、自然人税收管理扣缴客户端如何填报正常工资薪金?

正常工资薪金”填报是“自然人税收管理系统扣缴客户端”系统中填写频率最高的报表,掌握“正常工资薪金”的填报方法尤为重要。

1.用密码登录“自然人税收管理系统扣缴客户端”,点击“首页”—“扣缴所得税报告表”—“正常资薪金”—“填写”;

2.填报“正常工资薪金”有多种方式,如果单位人员较少可以点击“添加”,一人一人的填写,写完一人单击“保存”,然后再点击“添加”,填写第二个人;

3.如果人员很多,我们可以提前导出EXCEL模板,然后在模板里填写,填写完毕后再导入到“自然人税收管理系统扣缴客户端”系统里;

4.而下面我们这种方法也适用于人员较少的单位,我们通过向导 “生成零工资记录,用户手工修改”;

5.在“生成零工资记录,用户手工修改”这种方式下,姓名、证照类型、所属期、减除费用、允许列支的捐资比例、税率等信息自动生成,而其他的数据需要我们手工修改;

6.修改数据需要一个一个的数据修改,不能批量修改,全部数据修改完毕,检查无误后,可以发送申报并获取反馈;

7.获取反馈以后,可以进行“申报表报送”,报送成功以后,如果有税款请及时进行缴款。

十、种植业税收优惠政策?

种植业出售自产未加工的初级产品免征增值税、企业所得税税。

标签: 工资薪金的税收金额是填实际发生还是帐载金额

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/394313.html 转载请保留说明!

上一篇:网上报税个人所得税登录密码忘记怎么办? (网上报个人所得税)

下一篇:要怎样查询?完税证明的真伪? (怎么查了?)

  • 长期股权投资在现金流量表哪里体现?(长期股权投资在哪个报表里)

    长期股权投资在现金流量表哪里体现?(长期股权投资在哪个报表里)

  • 增值税进项税转出额可以扣除企业所得税吗(增值税进项税转出政策依据)

    增值税进项税转出额可以扣除企业所得税吗(增值税进项税转出政策依据)

  • 少记财务费用如何调帐?(少记财务费用如何记账)

    少记财务费用如何调帐?(少记财务费用如何记账)

  • 产权转移书据印花税包括哪些?(产权转移书据印花税是双方交吗)

    产权转移书据印花税包括哪些?(产权转移书据印花税是双方交吗)

  • 劳务费发票是3个点的吗?(劳务费发票是几个点的税率)

    劳务费发票是3个点的吗?(劳务费发票是几个点的税率)

  • 出口退税销项税额大于进项还要缴纳增值税吗?(出口退税销项税额计算公式)

    出口退税销项税额大于进项还要缴纳增值税吗?(出口退税销项税额计算公式)

  • 不动产测绘费会计如何处理?(不动产测绘费谁交)

    不动产测绘费会计如何处理?(不动产测绘费谁交)

  • 进项税转出余额怎么处理?(进项税转出余额方向在哪一方)

    进项税转出余额怎么处理?(进项税转出余额方向在哪一方)

  • 商品赠送的内账进销存如何做?(商品赠送的内账怎么做账)

    商品赠送的内账进销存如何做?(商品赠送的内账怎么做账)

  • 税收征管法实施细则有哪些主要内容?(税收征管法实施细则 不予加收滞纳金)

    税收征管法实施细则有哪些主要内容?(税收征管法实施细则 不予加收滞纳金)

  • 为什么要结转成本(为什么要结转成本差异)

    为什么要结转成本(为什么要结转成本差异)

  • 汽车进项税什么时候可以抵扣?(汽车进项税额)

    汽车进项税什么时候可以抵扣?(汽车进项税额)

  • 帮别的公司代销商品怎么做处理?(帮别的公司代销产品,对方公司不开具发票怎么做帐)

    帮别的公司代销商品怎么做处理?(帮别的公司代销产品,对方公司不开具发票怎么做帐)

  • 股权转让的会计分录怎么处理?(股权转让的会计凭证)

    股权转让的会计分录怎么处理?(股权转让的会计凭证)

  • 数字证书费用计入什么科目?(数字证书费用计入管理费用什么科目)

    数字证书费用计入什么科目?(数字证书费用计入管理费用什么科目)

  • 股票交易税怎么计算(股票交易税怎么算出来的)

    股票交易税怎么计算(股票交易税怎么算出来的)

  • 代付代缴社保会计分录(代缴费社保)

    代付代缴社保会计分录(代缴费社保)

  • 销售商品怎么做会计分录?(销售商品怎么做会计分录呢)

    销售商品怎么做会计分录?(销售商品怎么做会计分录呢)

  • 公司借款利息可以抵扣增值税进项吗(公司借款利息可以用对公户转账吗)

    公司借款利息可以抵扣增值税进项吗(公司借款利息可以用对公户转账吗)

  • 筹办期取得的发票抬头如何写可以税前扣除?(筹建期间发生的开办费用)

    筹办期取得的发票抬头如何写可以税前扣除?(筹建期间发生的开办费用)

  • 金蝶软件利润表的本期金额是本年合计吗(金蝶软件利润表公式怎么设置)

    金蝶软件利润表的本期金额是本年合计吗(金蝶软件利润表公式怎么设置)

  • 法院退诉讼费账务处理怎么做?(法院退诉讼费账务处理)

    法院退诉讼费账务处理怎么做?(法院退诉讼费账务处理)

  • 给供应商付款让利的部分如何做会计处理?(给供应商支付货款的付款申请由谁提出)

    给供应商付款让利的部分如何做会计处理?(给供应商支付货款的付款申请由谁提出)

  • 公允价值变动损益的主要账务处理?(公允价值变动损益借贷方向)

    公允价值变动损益的主要账务处理?(公允价值变动损益借贷方向)

  • 业务招待费可以加计扣除吗?(业务招待费可以结转下年抵扣吗)

    业务招待费可以加计扣除吗?(业务招待费可以结转下年抵扣吗)

  • 北京税务官方网站(北京税务网上服务平台) (北京税务局网站)

    北京税务官方网站(北京税务网上服务平台) (北京税务局网站)

  • 试验费征什么税? (试验费属于什么税收编码)

    试验费征什么税? (试验费属于什么税收编码)

  • 补交以前的土地税和房产税怎么记账? (补缴往年土地使用税怎么做分录)

    补交以前的土地税和房产税怎么记账? (补缴往年土地使用税怎么做分录)

  • 税务申报后就可以清盘了吗
  • 建筑业项目在外地在哪里交增值税
  • 利润税是多少个点
  • 房地产耕地占用税实施细则
  • 培训费发票开具的要求
  • 计提跟支付有啥区别
  • 农产品是零税率还是免税税率
  • 非财政补助结余分配期末有余额吗
  • 国外客户付款方式
  • 研发费用加计扣除条件
  • 车辆抵押登记费用可以退回吗
  • 进口增值税已付发票未到如何入账
  • 提供应税服务营改增的应税服务不包括什么
  • 无形资产转让要交所得税吗
  • 理财产品 会计分录
  • 一般纳税人企业所得税政策最新2023税率
  • 什么情况下只交城建税不交教育及地方税?
  • 广告费准予扣除怎么算
  • 增值税申报异常比对情况说明怎么写
  • 融资租赁抵押车辆逾期收车
  • 零售金银首饰消费税税率是多少
  • 企业银行承兑汇票
  • 国企承接政府项目
  • 查看所有共享文档
  • win10ie浏览器没有internet选项
  • win11怎么关闭进程
  • 专家评审费如何报账
  • 公司股权转让的印花税谁来承担
  • win10永久激活2021
  • 应交增值税与预交增值税报告如何披露
  • 支付宝安全控件是什么
  • 预提费用的对应科目
  • 行政单位捐赠收入需要上缴财政吗
  • 甘油三血脂高怎么办
  • 三方债权债务抵消如何开发票
  • 利息保障倍数 资本化利息支出
  • 计算完工产品成本和在产品成本的方法有哪些
  • open开放的意思吗
  • 动态内存管理
  • yolov5 output
  • apt-show-versions
  • 有销项无进项怎么处理
  • 织梦作坊的微博
  • mongodb简单使用
  • 购买净资产为负数怎么办
  • 现金支付有借款利息吗
  • 高新企业研发收入占总收入比例怎么算
  • 所得税暂缓缴纳本来是不缴纳
  • 购进材料入库,其价税款通过银行支付
  • 应付职工薪酬账户贷方登记的是
  • window mysql
  • Win10系统中怎么将文件夹进行压缩
  • xp系统开机后什么都没有,怎么办
  • centos7如何添加永久静态路由
  • windows7不能使用的文件名
  • win7自带的多媒体播放程序是什么
  • ghost过的硬盘能恢复吗
  • Ubuntu操作系统安装步骤
  • xp显示缩略图
  • linux滚动更新是什么
  • win7文件夹选项在哪里打开
  • linux系统设置网络
  • 微软 系统设计
  • 何为黄金茶
  • ie版本过低怎么升级win7
  • javascript运行在什么的脚本语言
  • android属性动画
  • centos 开机启动程序
  • unity3d bim
  • 服务器总是自动关机
  • 高仿微信本地图片违法吗
  • nodejs实战
  • 置顶高手
  • js中的三种弹出消息提醒的命令
  • javascript基础书
  • 电子税务局存款账户备案
  • 国际税务局邮箱是多少
  • 西安国家税务局官网首页
  • 成都网上税务局
  • 企业税收筹划的最终目的
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设