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土地增值税优惠政策2020 (土地增值税优惠政策办理流程和手续方面的精简措施)
发布时间：2024-02-29一、土地增值税优惠政策
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年附加税减免政策
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
1、对月销售额万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，减按%计入应纳税所得额，按%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分，减按%计入应纳税所得额，按%的税率缴纳企业所得税。
3、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
4、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
5、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔〕号)第二条第(一)项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过人”调整为“从业人数不超过人”，“资产总额和年销售收入均不超过万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过万元”。
二、土地增值税的优惠政策包括
土地增值税两种征收方式。
查账征收:实行四级超额累进税率，税率为%-%
核定征收:根据财税(）号文件规定：“自年3月2日起，对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》第条的规定，实行核定征收。”
三、土地增值税优惠政策汇总
《土地增值税暂行条例》第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额％的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。《条例实施细则》第十二条 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的免予征收土地增值税；居住3年未满5年的，减半征收土地增值税。居住未满3年的，按规定计征土地增值税。
四、土地增值税优惠政策办理流程和手续方面的精简措施
申请条件：土地增值税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，就其应税项目如实向税务机关申报缴纳土地增值税。
【报送资料】
（1）从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税人应报送：
——《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》。
——土地增值税项目登记表等有关资料。
（2）非从事房地产开发的纳税人应报送：
——《土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）》。
——房屋及建筑物产权、土地使用权证书。
——土地转让、房产买卖合同。
——房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
（3）享受土地增值税优惠的，应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。
【办理流程】
五、土地增值税的优惠政策有个容积率
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额%的，免征土地增值税。
普通标准住宅：容积率1.0以上，单套面积平米一下，实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍一下。
对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房源，且增值额未超过扣除项目金额%的，免征土地增值税。
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