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企业代码填组织机构代码证中的那个9位数的代码;退税机关代码要查对外贸易备案登记表中的信息或进出品档案信息中的代码或上网也可以查的。OK!!!祝你好运!!!
1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于日内办理出口企业退税登记2、退税登记的申报和受理出口退税企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记";
4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。扩展资料1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),申请办理退税登记证;外贸企业购进的出口货物,外贸企业应在购进货物后按规定及时要求供货企业开具增值税专用发票或普通发票;其购进货物开具的增值税专用发票属增值税防伪税控系统开具的,退税(以国家实时政策为准)部门应要求外贸企业自开票之日起日内办理认证手续。
2、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前,需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容发生变化时,企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记,填写《退税登记变更表》(生产企业填写一式两份,退税机关、企业各一份)。
增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。 1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等),
生产企业的出口退税是免抵退的办法,即先免征出口环节的税款,再抵减内销货物的应纳税额,对内销货物应纳税额不足以抵减的应退税部分,未抵减完的部分予以退税。
生产企业出口退税的流程:
1、取得进出口权资质,并办理生产企业的出口退免税登记;
2、货物报关出口后,在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单的打印与操作;
3、下载生产企业出口退税申报系统,模拟计算不得免征和抵扣税额,并转入当期增值税纳税申报表;
4、当期增值税纳税的申报,出口收入的确认;
5、生产企业出口免抵退税预申报;
6、生产企业免抵退税正式申报;
7、打印申报表;整理、保管备案单证和收汇凭证。
出口样品是不退税的。报关单上的出口贸易方式是:广告样品A,因为是样品也不可能收汇。申报时做免税申报,免税类型选择:出口但未计外销销售收入的样品、展品
1、需要满足的条件不同总而言之就是纯出口企业只有免退,有内销的才免抵退。不能生产的出口企业出口免税,而外贸生产企业出口的自产货物,当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。
2、税额计算方式不同如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额,那么当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。如果当期期末留抵税额当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额 ,当期免抵税额=0,“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
3、内容不同免退税不包括抵税,不具有生成能力的外贸企业等出口货物劳务,购买货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,其出口是免税的,没有内销业务,所以只能免退税,没有“抵”的税务政策。而纯出口的企业免税的方式主要是免退税。扩展资料若申报数与实际支付数有差额的,在下次申报退税时调整(或年终清算时并调整)。若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税,税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
我也是出口退税的新手,我给楼主说说的理解,我们公司也是刚刚出口,我们这边没人懂,但我是税务,没办法,我自己摸索总结的,你参考下
首先你新办进出口权,不知道有没有去办理出口退税资格认定,这个是所有申报环节的第一关,如果没有去认定,建议你们尽快去认定,否则无法进行退税申报。
如果你们自己出口,因为你公司是生产性企业,所以按规定实行免抵退政策,出口环节免税,与出口货物对应的进项可以抵减内销应纳增值税额。那么你的问答案便是:
出口发票参照你的报关单品名数量一一对应开具,发票出口退税联留作出口退税申报及凭证留底备案。其他联次参照增值税专用发票,比如企业记账使用附联,办理出口退税使用税务联,购买发票使用存根联,其他联次是具体情况而定。
2.如果你们是出口退税主体,就是出口是你们以你们自己公司的名义的话,你的出口发票由不得你选择,你报关单是成品还是辅料就意味着你出口发票怎么去开具,出口发票必须与报关单品名数量一致,否则不予退税。
例如采购商品万,销售价格万。均不含增值税,不考虑其他因素。
如果在国内销售,收取的价款是*1.=.7万。
出口时,你只能取得万价款。
免的是增值税销项税额。即不用缴纳*0.=.7万 增值税销项税额。
退得是增值税进项税额。你采购商品支付万,其中退给你的是万进项税中的部分。
退给你*5%=5万进项税。剩余的进项税需要转出。计入成本。实际上你的成本是万。
还有不懂追问
出口企业(仅指增值税一般纳税人,下同)应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目,借方发生额,反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税;贷方发生额,反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额1出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税;期末借方余额1反映企业多交或尚未抵扣的增值税;期末贷方余额,反映企业尚未缴纳的增值税。出口企业在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”“进项税额转出”等专栏。
例如采购商品万,销售价格万。均不含增值税,不考虑其他因素。
如果在国内销售,收取的价款是*1.=.7万。
出口时,你只能取得万价款。
免的是增值税销项税额。即不用缴纳*0.=.7万 增值税销项税额。
退得是增值税进项税额。你采购商品支付万,其中退给你的是万进项税中的部分。
退给你*5%=5万进项税。剩余的进项税需要转出。计入成本。实际上你的成本是万。
还有不懂追问
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