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预缴增值税，下年怎样抵扣？ (预缴增值税最后怎么处理)

编辑：rootadmin

一、预缴增值税，下年怎样抵扣？

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　　预缴增值税可以在下年初申报时进行抵扣应缴增值税，如果应缴数不够抵，则可以留后月份抵（不是指进项留抵），但要另外办理抵缴手续。预缴增值税填写在申报表中的第栏（分期预缴）。

二、预缴增值税可以抵扣进项税吗？

预缴增值税不可以抵扣进项税额，预缴增值税可以抵扣的是销项税额。

三、房地产预缴增值税如何申报？

房地产预缴增值税怎么进行申报

此种方式预缴的税款,申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第栏"①分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减.

(二)不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款,如:分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等.此种方式预缴的税款,申报时直接填写在申报表主表第栏"①分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时,可申请办理退税或抵减下期税款.

预缴的增值税怎么填纳税申报表?

填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额.

一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税,一般按照行业税负来预缴,即销售收入*税负-原来缴纳的增值税.

【表单说明】

一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写.

(一)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务.

(二)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目.

(三)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.

二、基础信息填写说明:

(一)"税款所属时间":指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

(二)"纳税人识别号":填写纳税人的税务登记证件号码;纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的,填写其组织机构代码证号码.

(三)"纳税人名称":填写纳税人名称全称.

(四)"是否适用一般计税方法":该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"√",适用简易计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"×".

(五)"项目编号":由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号,根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目,不需要填写.出租不动产业务无需填写.

(六)"项目名称":填写建筑服务或者房地产项目的名称.出租不动产业务不需要填写.

(七)"项目地址":填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址.

三、具体栏次填表说明:

(一)纳税人异地提供建筑服务

纳税人在"预征项目和栏次"部分的第1栏 "建筑服务"行次填写相关信息:

1.第1列"销售额":填写纳税人跨县(市)提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税).

2.第2列"扣除金额":填写跨县(市)提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税).

3.第3列"预征率":填写跨县(市)提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率.

4.第4列"预征税额":填写按照规定计算的应预缴税额.

(二)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

纳税人在"预征项目和栏次"部分的第2栏 "销售不动产"行次填写相关信息:

1.第1列"销售额":填写本期收取的预收款(含税),包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用.

2.第2列"扣除金额":房地产开发企业不需填写.

3.第3列"预征率":房地产开发企业预征率为3%.

4.第4列"预征税额":填写按照规定计算的应预缴税额.

(三)纳税人出租不动产

纳税人在"预征项目和栏次"部分的第3栏 "出租不动产"行次填写相关信息:

1.第1列"销售额":填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税);

2.第2列"扣除金额"无需填写;

3.第3列"预征率":填写纳税人预缴增值税适用的预征率或者征收率;

4.第4列"预征税额":填写按照规定计算的应预缴税额.

四、房地产特定业务预缴所得税额政策？

1、特定业务计算的应纳税所得额:填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额.从事房地产开发业务的纳税人,本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.

2、企业所得税月(季)预缴纳税申报表(A类,年版)第栏:特定业务预缴(征)所得税额填报按照税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行.

五、房开企业预缴增值税时可以抵扣进项税额吗？

房地产、建筑业企业预缴增值税不能抵扣，只能将预缴后剩余的销项税用进项税抵扣。

六、用预缴增值税抵扣实交的增值税怎么做会计分录啊？

一般纳税人，预缴增值税时，借：应交税费——应交增值税——已交税金贷：银行存款在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时，借：应交税费——应交增值税贷：银行存款在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。直至出现贷方余额时，做下列分录缴纳增值税：借：应交税金—转出未交增值税新实现的增值税贷：应交税金—未交增值税新实现的增值税缴纳时：借：应交税金—未交增值税新实现的增值税贷：银行存款新实现的增值税

七、预缴土地增值税应当计入什么科目（房地产的）？

1、预缴的土地增值税必需计入应交税费--土地增值税，以反映预缴的土地增值税的负债情况；同时借方计入长期待摊费用--预缴土地增值税；

2、待土地增值税清算时，从长期待摊费用结转计入营业税金及附加--土地增值税。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于%未超过%的部分，税率为%，增值额超过%的部分，则要按%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到.%以上，都需缴纳土地增值税。