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2020年小规模纳税人开票是1%但是申报表自动计算的是按3%该怎么做会计分录? (2020年小规模纳税人普票免税政策)

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需要详细咨询当地税务局申报表填报方法,应当将2%的减免额填到减免税额表里,这样主表的应纳税额就是1%的税额,注意不要多缴税。

只按开票的金额税额做分录,把票面的(未达到起征点不需要缴纳)税额转入营业外收入即可,填增值税申报表时,未达到起征点的金额,填在“小微企业免税销售额”行,税额是自动减免的。没缴纳税款,不用做调整报表和票面税额的分录。

小规模纳税人增值税的核算,仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。

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小规模纳税人增值税的账务处理

销售货物,提供劳务时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金—应交增值税

下月缴纳增值税:

借:应交税金—应交增值税

贷:银行存款

标签: 2020年小规模纳税人普票免税政策

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