位置: 工商财税 - 正文

可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些? (可以在企业所得税税前扣除的税金)

编辑:rootadmin

一、可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些?

推荐整理分享可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些? (可以在企业所得税税前扣除的税金),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些? ,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告年第号)第八条规定:“税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。   内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。”

二、的慰问资金可否企业所得税前扣除?

根据《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税〔〕号)第一条规定,企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于公益事业的捐赠支出,可以按规定进行所得税税前扣除。

以及第五条规定,对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出,企业或个人应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,方可按规定进行税前扣除。因此,企业发生的该笔捐赠支出不能在企业所得税前扣除,同时签名的花名册也不属于合法有效的扣除凭证。

三、所得税前扣除和税后扣除的区别?

我来回答这个问题。

1.所得税税前扣除

根据《企业所得税法实施条例》第七十六条规定:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

而《企业所得税法》第五条规定:

企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

这里的“各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额”,就是指所得税税前扣除。

从上面两个规定可以看出,所谓“所得税税前扣除”,就是根据税法的规定,在计算所得税之前允许扣除的各项成本费用和以前年度亏损。税前扣除项越多,则企业所得税就交得越少。

2.所得税税后扣除

与所得税税前扣除相对,所谓税后扣除,就是在缴纳企业所得税之后再进行扣除。实际上,在缴完企业所得税之后再进行扣除,对企业来说,已经失去抵税的意义,只是从会计核算完整性的角度,将经济业务进行会计记录。

3.为什么会产生税后扣除的问题

在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中,详细规定了哪些凭证可以进行税前扣除。相反,凡事不符合该办法规定的成本费用,企业都不允许进行税前扣除。

比方说,该办法第九条规定:

可以在企业所得税税前扣除的内部凭证和外部凭证有哪些? (可以在企业所得税税前扣除的税金)

“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。”

根据该条规定,有两种情况允许税前扣除,一是境内增值税应税项目,对方已经办理税务登记,这种情况下,要以增值税发票作为税前扣除凭证;二是虽然对方没有办理税务登记,但属于小额零星的经营业务,此时,可以以付款凭证等作为税前扣除凭证。反过来说,如果一项经营业务,对方已经办理了税务登记,业务金额又比较大,如果对方没有开具发票,则该项业务不能进行税前扣除。

4.怎样避免税后扣除

通过以上分析可以知道,从企业减小税负的角度来看,企业会计要尽可能地避免税后扣除。这要求企业会计在做账时,必须熟练掌握《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的要求,在业务发生前,向企业相关人员贯彻该办法的要求,细化会计核算基础工作,不要因为原始凭证内容或形式的疏漏而导致无法进行税前扣除。

以上是关于这个问题的回答。我们是“智汇卓越会计培训”,每天分享会计实用技巧,欢迎关注我们。

四、当年预缴企业所得税可以税前扣除吗?

根据《企业所得税法》第十条 第(二)项规定在计算应纳税所得额时,企业所得税税款支出不得扣除。 因此,企业所得税税款不允许税前扣除 。但是,应交企业所得税=利润总额*适用税率-已预缴所得税税额,所以四季度预缴时可以将三季度已交预缴的企业所得税税款在应交企业所得税税额中扣减,而不是税前扣除。

五、走逃发票可否企业所得税税前扣除?

企业未按规定取得发票的,不允许企业所得税税前扣除。但因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因而无法取得发票的,可凭有关资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除,无法取得发票的有关证据资料包括:无法取得发票原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);相关业务活动的合同或者协议;采用非现金方式支付的付款凭证;货物运输的证明资料;货物入库、出库内部凭证;企业会计核算记录以及其他资料。

未按规定取得发票的税前扣除应注意把握以下五个时间节点:

一、企业所得税预缴期未取得发票可以税前扣除。

二、汇算清缴期结束前未取得发票或无法取得发票的证据资料不允许税前扣除。

三、5年内取得发票或无法取得发票的证据资料可以追索所属年度税前扣除。

四、税务机关检查发现未取得发票,自告知之日起日内仍未取得发票或无法取得发票的证据资料不允许税前扣除。

五、固定资产投入使用后由于工程款项尚未结清未取得全额发票的税前扣除。企业固定资产投人使用工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投人使用后个月内进行。对固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。国税函〔〕号文件明确固定资产暂估人账及其调整的税务处理,但纳税人应注意,此项规定同企业会计准则规定仍有很大差异:第一,在实际投入使用时,没有全额发票的,可以先按照合同规定金额暂估人账计提折旧,但是缓冲期只有个月,并且发票取得后还要进行纳税调整。第二,取得全额发票后,如果与暂估价格有出入的,税务处理上须进行追溯调整。该项规定很好地体现了税法上的权责发生制原则。

六、企业所得税前允许扣除的税金有哪些?

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定: 纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加,以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。 企业所得税在计算应纳税所得额时,准予扣除的税金包括消费税/土地增值税/城镇土地使用税。根据规定,准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税,但不包括增值税。 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额%的部分,准予扣除。 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

七、企业所得税扣除凭证管理办法第十条解释?

企业所得税税前扣除办法第十条 纳税人的各种存货应以取得时的实际成本计价。

纳税人外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。

计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。

纳税人自制存货的成本包括制造费用等间接费用。

八、定额发票能作为企业所得税税前扣除吗?

定额发 票,通常为月销售额不超过3万元(季度不超过9万元)的小规模纳税人或个体工商户发生销售货物或提供劳务(服务)时,向购买方出具的发 票,根据企业所得税法规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

九、外购商誉的支出,如何在企业所得税前扣除?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务院令第号):第六十七条无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于年。为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。

十、企业担保连带责任支出能否在所得税前扣除?

要分具体情况确定扣除,属于与本企业生产经营活动有关的担保,可以专项申报扣除。 根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 年 第 号第四十四条 企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保,因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任,经追索,被担保人无偿还能力,对无法追回的金额,比照本办法规定的应收款项损失进行处理。 与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。 如果属于以上的与本企业生产经营活动有关的担保,可以专项申报扣除。 根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发〔〕号)第四十一条规定,企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保,因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任,经清查和追索,被担保人无偿还能力,对无法追回的,比照应收账款损失进行处理。根据上述规定,企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等,不得申报扣除。与本企业应纳税收入有关的担保,是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。

标签: 可以在企业所得税税前扣除的税金

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/395227.html 转载请保留说明!

上一篇:如何交国税地税? (国地税怎么交)

下一篇:出口退税反馈信息如何查看? (出口退税已提交数据撤回)

  • 不动产租赁服务增值税税率(不动产租赁服务属于现代服务吗)

    不动产租赁服务增值税税率(不动产租赁服务属于现代服务吗)

  • 分公司可以独立开票吗(分公司可以独立开银行账户吗)

    分公司可以独立开票吗(分公司可以独立开银行账户吗)

  • 行政单位支出科目明细怎么设置(行政单位支出科目中组织事务是什么)

    行政单位支出科目明细怎么设置(行政单位支出科目中组织事务是什么)

  • 工程成本哪些可以无票支出?(工程成本哪些可以抵扣)

    工程成本哪些可以无票支出?(工程成本哪些可以抵扣)

  • 营改增后消费型增值税怎么算及举例说明

    营改增后消费型增值税怎么算及举例说明

  • 500元以下不需要发票吗(500元以下不需要发票)

    500元以下不需要发票吗(500元以下不需要发票)

  • 酒店产权式经营业主怎样缴税?(酒店产权式经营业主取得的收入按股利红利所得)

    酒店产权式经营业主怎样缴税?(酒店产权式经营业主取得的收入按股利红利所得)

  • 所得税特殊性税务处理怎么做?(所得税特殊性税率是多少)

    所得税特殊性税务处理怎么做?(所得税特殊性税率是多少)

  • 营改增抵减的销项税额算法(营改增抵减的销项税发票要抵扣吗)

    营改增抵减的销项税额算法(营改增抵减的销项税发票要抵扣吗)

  • 回扣没有发票怎么入账?(回扣没拿到也算违法吗)

    回扣没有发票怎么入账?(回扣没拿到也算违法吗)

  • 物业用房需要交土地使用税吗(物业用房需要交维修基金吗)

    物业用房需要交土地使用税吗(物业用房需要交维修基金吗)

  • 家庭保洁服务包括哪些项目?(家庭保洁服务包括什么)

    家庭保洁服务包括哪些项目?(家庭保洁服务包括什么)

  • 评估价值高于账面价值如何做账务处理合适?(评估价值高于账面价值怎么账务处理)

    评估价值高于账面价值如何做账务处理合适?(评估价值高于账面价值怎么账务处理)

  • 新准则下房地产开发企业建筑安装工程费的核算(新准则房地产企业收入确认时间)

    新准则下房地产开发企业建筑安装工程费的核算(新准则房地产企业收入确认时间)

  • 税务举报电话设在稽查局(税务举报电话设在稽查局怎么办) (税务举报电话号码)

    税务举报电话设在稽查局(税务举报电话设在稽查局怎么办) (税务举报电话号码)

  • 怎么查其他公司的开票信息? (怎么查其他公司的财务报表)

    怎么查其他公司的开票信息? (怎么查其他公司的财务报表)

  • 行政事业单位的经营性收费要交企业所得税吗? (行政事业单位的会计核算以什么为基础)

    行政事业单位的经营性收费要交企业所得税吗? (行政事业单位的会计核算以什么为基础)

  • 江苏省常熟市个人所得税怎么扣的? (江苏省常熟市归哪管)

    江苏省常熟市个人所得税怎么扣的? (江苏省常熟市归哪管)

  • 餐饮发票公司怎么抵税
  • 运输途中合理的消耗损耗
  • 服务费的增值税怎么算
  • 增值税发票的品名与报关单不一致
  • 其他应收款利息收入会计分录怎么写
  • 非盈利组织的银行是什么
  • 签章是签字还是盖章 财务
  • 分包工程违法吗
  • 品种法怎么计算在产品成本
  • 库存商品的成本核算
  • 费用退回怎么做账
  • 暂估的成本跨年了怎么冲销后要调整报表吗
  • 向农户购买农产品如何入账
  • 有限合伙人企业人数
  • 专票和国税额差很多
  • 购方收到红字发票怎么办
  • 企业合并以外
  • 第一次申领发票可以增额吗?
  • 小规模纳税人月销售额不超过10万免征
  • 公司做贷款
  • 车辆租赁费交的是什么税
  • 退付手续费怎么操作
  • 银行存款收款凭证属于什么凭证
  • 社保生育费用报销
  • 取得其他权益工具投资发生的交易费用
  • 广告传媒公司的成本是什么
  • 施工组织评审会谁组织
  • 重置组策略命令
  • macos big sur更新后能改回来吗
  • 如何一键重装系统win10
  • win 10有什么用
  • 如何看待税收的本质
  • 黄石国家公园的英语怎么读
  • php指定参数类型
  • 商贸企业国民经济行业代码
  • 继续涉入资产会计处理
  • 广角镜头下的人
  • php获取当天是星期几
  • 通俗易懂的炒货店名字
  • logparser命令
  • php批量删除文件
  • vmware workstation pro怎么卸载干净
  • 补发工资账务处理
  • 现金流量表本月数和本年累计数是相等的么
  • 非正常损失的增值税进项税额转出
  • 房屋出租收到的发票
  • 景点门票做什么科目
  • 出售固定资产应收账款
  • 企业给员工交公积金怎么办理
  • 企业从应付职工工资中代扣的职工房租应借记什么科目
  • 会计中制造费用包括哪些内容
  • 企业管理费用科目有哪些
  • 亏损企业研发费用加计扣除还会退税吗
  • 资产负债表本期没有发生额怎么填
  • mysql必知必会和sql基础教程
  • mysql密码总是输入错误
  • mysql中间件有哪些
  • unix系统的文件分为哪三种存取结构
  • win10怎么关闭定时断网功能
  • centos查看某个端口
  • win8.1c盘满了怎么办
  • 在linux系统中拥有
  • windows7文件丢失
  • androidhomepage
  • jquery 插件写法
  • ecmascript6教程
  • 可交互原型是什么
  • unity移动游戏开发
  • unity2019texture
  • javascript例题
  • shell脚本替换文件中某个字符串
  • python-shell
  • jQuery插件是什么
  • eclipse怎么连接derby数据库
  • fragment生命周期图
  • winpe文件下载
  • javascript word
  • 个人转让商业用房税费
  • 国家税务总局绵阳市税务局网站
  • 梦幻西游新区绿色通道多少钱
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设