留底税额怎么抵扣？ (留底税额怎么写分录)

一、留底税额怎么抵扣？

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留底税额可以再下个月继续进行抵扣

二、不得抵扣的税额可以开具增值税专用发票吗？

不能抵扣的费用可以要求开具增值税专用发票,不允许抵扣的直接不抵扣或者先抵扣,再做进项税额转出,

三、哪些取得增值税专用发票可以抵扣进项税额？

增值税专用发票的抵扣是指进项税与销项税相抵消

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税

抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，理解这个问题，得明白什么是增值税，我国从年税制进行改革，实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款。有%的，有%的，有6%的等等，这就是增值税的销项税。

然而你购进货物时，对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人)，这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，销项税减进项税就等于你当期应交的增值税，这就是抵扣，增值税是价外税.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

扩展资料：

凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。另外，根据财税[]号通知，自年月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得年月日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

小规模纳税人不允许抵扣。

如某厂进原料，不含税价元，%税率，增值税进项税元，合计含税价元。

加工后卖出，不含税价元，%税率，增值税销项税元，合计含税价元。

一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起天。

认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：

譬如上例中的进项税元可以冲抵销项税元，则实际交纳的销项税为元。

增值税一般纳税人取得年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

四、简易征收开具的专用发票进项税额可以抵扣吗？

你好，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。”根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[]号）第十条规定：“……商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

五、待抵扣进项税额？

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在应交税金科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

简单地说就是收到进项发票，抵扣有效期是天，一般纳税人在辅导期时规定第一个月收到的进项发票暂时不能认证抵扣，就做“待抵扣进项税”科目处理。

六、开办费中的增值税专用发票税额能否抵扣？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）购进固定资产； （二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； （三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务； （四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （五）非正常损失的购进货物； （六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

七、业务招待费进项税额可以抵扣吗？

任何一家公司的日常经营，都会产生一些与业务有关的必要支出。那么作为业务招待费的支出，企业取得了进项发票，是不是每一张都可以抵扣呢？首先，我们知道业务招待费取得的发票有的可以抵扣增值税，有的只能抵扣企业所得税，有的甚至无法抵扣。

一、什么是业务招待费

业务招待费是指：企业在生产、经营等运作中，在必要且合理的情况下进行接待应酬而支付的费用。

二、业务招待费抵扣企业所得税

企业所得税的政策依据：《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 也就是说，企业支出的业务招待费想要企业所得税税前扣除，应同时满足以上两个标准。

三、业务招待费抵扣增值税

业务招待费开的专用发票可以抵扣吗?

如果是外购的普通礼品，显然是用于非增值税应税项目，其进项不能抵扣增值税，根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1用于非增值税应税项目；2免征增值税项目；3集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费，如果是与生产经营相关的货物，购进可以抵扣，那么赠送他人，应做视同销售处理，应缴纳增值税。

四、哪些费用不计入业务招待费呢？

1、所有的餐费≠业务招待费1员工培训时合规餐费，应计入职工教育经费；

2公司开董事会发生餐费，应计入董事会会费；

3影视公司因拍摄发生剧中餐费，应计入影视成本；

4工会组织员工活动期间发生餐费，应计入工会经费；

5公司筹建期发生餐费，应计入开办费；

6以现金发放给员工餐补，应计入工资薪金。

2、业务宣传费≠业务招待费

1委托加工，对公司形象、产品宣传作用的，作为业务宣传费；

2因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费，作为业务宣传费；

3搞促销活动时赠送给客户的礼品，作为业务宣传费。

注意：要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。

3、职工福利费≠业务招待费员工年终聚餐、午餐、加班餐，应计入应付福利费。

注意：以上所述几种福利餐费，都不是以应酬为目的。

4、所有差旅费≠业务招待费

员工出差途中符合标准的餐费，应计入差旅费。

注意：要与公司的来宾接待产生的费用要区分开。

5、所有会议费≠业务招待费

管理层在宾馆开会发生的餐费，应计入会议费。

注意：1税局对会议费有严格相关的要求，并不是所有的会议费发票都计入会议费，从而逃过业务招待费的扣除限额。2若公司计入会议费时，需要资料具体的内容如：详细证明的，会议时间、地点、参与人、目的、费用标准等相关证明材料，作为税局备查资料。若没有，是需要调整为其他费用进行核算。

五、业务招待费应该如何筹划？

1、大额度宣传费

根据相关规定，业务宣传费的扣除限额为销售收入的%（特定行业为%），是业务招待费的倍（特定行业的倍），具有更大的限额空间。

2、推动业务宣传

通过展开招待活动，实现维护企业与客户的曝光率，从而促进销量。然而，业务宣传费也具有与此类似的内容和作用。

3、合理合规节税

若有效合理分配业务招待费与业务宣传费之间的开支，将会起到很好的节税作用。比如，企业将赠送的烟酒、茶叶等改为赠送自行生产或委托加工的产品，这些礼品不仅起到了推广宣传的作用，也可计入业务宣传费列支。

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八、增值税专用发票丢失后以何凭证抵扣进项税额？

根据丢失票据的联次不同企业要做出不同的涉税处理。

1、一般纳税人企业丢失从销售方取得专票的发票联和抵扣联，进项税如何抵扣？

①、取得的增值税专票在丢失前已认证相符的，企业应及时取得销售方留存的相应专用发票记账联复印件，并取得销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，获得以上单据后交由购买方主管税务机关审核，同意后方可作为增值税进项税的抵扣凭证。

②、取得的增值税专票在丢失前未认证的，企业应及时取得销售方提供的相应专用发票记账联复印件，并凭此复印件到购买方主管税务机关进行认证，认证相符后凭专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后作为增值税进项税的抵扣凭证。

2、一般纳税人企业丢失从销售方取得专票的抵扣联，进项税如何抵扣？

①、取得的增值税专票在丢失前已认证相符的，可使用专用发票的发票联复印件留存备查。

②、取得的增值税专票丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。

3、一般纳税人企业丢失从销售方取得专票的发票联，进项税如何抵扣？

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

End.

编辑：南北（牛账网小编）

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九、进项税额可否进行抵扣？

通俗易懂的讲吧。

如果企业有进项税和销项税两项，那么企业实际要交的税费应该是

销项税额－进项税额

即进项税是可以被销项税抵扣的。（简单的讲）

进项税额转出，就意味着转出的这部分是不可以被抵扣的，不可以被减去，是企业无论如何也要缴的。

eg:

A企业本月发生销项税额万，进项税额6万，进项税额转出2万。

问:A企业本年应缴纳多少增值税？

答:应缴纳增值税＝－6＋2＝6

如果还理解不了，就记住转出这部分钱要缴，所以加上就行了。

十、上期留底税额怎样抵扣流程？

一、纳税人申请留抵退税，应在规定的留抵退税申请期间，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》（见附件1）。

二、在计算允许退还的留抵税额的进项构成比例时，纳税人在年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。

三、纳税人按照号公告第十条的规定，需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》（见附件2）。税务机关应自受理之日起5个工作日内，依申请向纳税人出具留抵退税款缴回的《税务事项通知书》。纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第栏“上期留抵税额退税”填写负数，并可继续按规定抵扣进项税额。

四、适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自本公告发布之日起，自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价，并在以后的存续期内适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。对于已按照省税务机关公布的纳税信用管理办法参加纳税信用评价的，也可选择沿用原纳税信用级别，符合条件的可申请办理留抵退税。

五、对符合条件、低风险的纳税人，税务机关进一步优化留抵退税办理流程，提升留抵退税服务水平，简化退税审核程序，帮助纳税人快捷获取留抵退税。

六、纳税人办理留抵退税的其他事项，按照《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（年第号）的规定执行，其中办理增量留抵退税的相关征管规定适用于存量留抵退税。

七、本公告自年4月1日起施行。《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（年第号）第二条、《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（年第号）第三条、《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（年第号）第三条和《国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告》（年第号）同时废止。