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如何代扣代缴资源税? (如何代扣个人所得税)

编辑:rootadmin

一、如何代扣代缴资源税?

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 国家税务总局制定的《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》规定:收购资源税未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位为资源税代扣代缴义务人。这里,独立矿山是指只有采矿或只有采矿和选矿、独立核算、自负盈亏的单位,其生产的原矿和精矿主要用于对外销售。联合企业是指采矿、选矿、冶炼(或加工)连续生产的企业或采矿、冶炼(或加工)连续生产的企业,其采矿单位,一般是该企业的二级或二级以下核算单位。   为了正确掌握收购的矿产品是否缴纳了资源税,《资源税代扣代缴管理办法》规定:“未税矿产品”是指资源税纳税人在销售其产品时不能向扣缴义务人提供“资源税管理证明”的矿产品。也就是说,只要矿产品的出售方,不能向收购方提供“资源税管理证明”的,收购方就有法定义务代扣代缴资源税。   《资源税代扣代缴管理办法》规定:“资源税管理证明”是证明销售的矿产品已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。“资源税管理证明”分为甲、乙两种证明,由当地主管税务机关开具。   资源税管理甲种证明适用于生产规模较大、财务制度比较健全、有比较固定的购销关系、能够依法申报缴纳资源税的纳税人,是一次开具在一定期限内多次使用有效的证明。   资源税管理乙种证明适用于个体、小型采矿销售企业等零散资源税纳税人,是根据销售数量多次开具一次使用有效的证明。   为防止伪造“资源税管理证明”,《资源税代扣代缴管理办法》规定:“资源税管理证明”须与纳税人的税务登记证副本一同使用。   在实际操作中,纳税人销售其矿产品时,应向当地主管税务机关申请开具“资源税管理证明”作为免予扣缴资源税款的依据。购货方(即扣缴义务人)在收购矿产品时,应主动向销售方(纳税人)索要“资源税管理证明”,扣缴义务人据此不代扣资源税。   凡销售方不能提供“资源税管理甲种证明”的或超出“资源税管理乙种证明”注明的销售数量部分,一律视同未税矿产品,由扣缴义务人依法代扣代缴资源税。   独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。   独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。   收购地没有相同品种矿产品的,按收购地主管税务机关核定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。   扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地。

二、收购沙石和水泥时,是否需要代扣代缴资源税?

资源税的征税范围很窄1、资源税纳税人在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人2、资源税扣缴义务人在某些情况下,可由收购未税矿产品的单位代为扣缴税款3、资源税征税范围原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿,有色金属原矿、盐这7类如果你只是购买钢筋跟水泥,代开票,按照正常是不需要缴纳资源税的,如有疑问,跟当地联系确实下希望对你有所帮助

三、社保代扣代缴会计分录如何?社保代扣代缴会计?

发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是:

1、计提时工资时:

借:管理费用-工资销售费用-工资等贷:应付职工薪酬

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬贷:银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金

3、扣社保时:

借:管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷:银行存款

4、扣个人所得税时:

借:应交税费-个人所得税贷:银行存款

5、扣住房公积金时:

借:管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷:银行存款

四、公司如何代扣代缴个税?

扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月7日内缴入国库,并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。

五、劳务费如何代扣代缴?

1、在支付劳务费时应为劳务工代扣代缴个人所得税,个人所得税以所得人即劳务工为纳税义务人,以支付单位/企业或者个人为扣缴义务人;

2、劳务费应该是在同一项目的基础上以一个月一次来缴纳所得税,如果一个月内因同一事项有多次获取劳务费,应该以这一个月全部的劳务费合计后来计算所得税;

3、假如一个家政工在一个家庭一个月内领了四次劳务费,一次三千,那就按一万二计税,而不是按三千计税四次。如果他同时还在企业做临时清洁工,就需要分两次计税,一次是家政劳务费,一次是清洁工劳务费;

4、一般企业代扣代缴个人所得税的算法:假如一个家教一个月领1万元,那应该缴纳的个税为(*%)*%=元;

5、一般企业在代扣代缴个人所得税时,在填报个人所得税明细申报表时,项目应选"劳务",人员应选"非本单位";

6、在代扣代缴个人所得税时是不需要发票的。在领取劳务费时,劳务工在领款单上签字并登记个人信息,然后凭领款单入账在做帐时,劳务费是入管理费用科目的。

六、个人经营所得如何代扣代缴?

你好,个人经营所得的代扣代缴是指个人经营者将所得的经营所得交由税务机关代为扣缴个人所得税的行为。个人经营所得的代扣代缴主要包括以下几个步骤:

1. 登记备案:个人经营者需要在税务机关办理个体工商户登记备案手续,并获得统一社会信用代码或纳税人识别号。

2. 报送纳税申报表:个人经营者需要按照规定的时间和方式,向税务机关报送经营所得的纳税申报表,如《个人所得税纳税申报表》。

3. 缴纳个人所得税:根据报送的纳税申报表,税务机关会计算个人所得税的应纳税额,并通知个人经营者缴纳所得税。

4. 代扣代缴:个人经营者可以选择将个人所得税交由银行或其他代理机构代为扣缴和缴纳,也可以自行办理缴税手续。

需要注意的是,个人经营者应及时履行纳税义务,如按时报送纳税申报表、及时缴纳个人所得税等。否则,将可能面临税务机关的罚款或其他处罚。此外,个人经营者还应了解并遵守相关税法法规,如个人所得税法等。

七、代扣代缴会计如何做账?

人所得税一般由公司代扣代缴,发放工资时借记应付职工薪酬科目,贷记应交税费——应交个人所得税科目。接下来,我们一起了解下代扣代缴职工个人所得税的账务处理怎么做?

  代扣代缴职工个人所得税怎么做账?

  1、工资计提时,账务处理如下:

  借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

  贷:应付职工薪酬

  2、发放时,代扣代缴个人所得税:

  借:应付职工薪酬

  贷:应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

  3、缴纳个人所得税时,账务处理如下:

  借:应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

  贷:银行存款

  知识延伸:为返聘员工代扣代缴个人所得税的会计分录

  补计提个税怎么做账

  补提

  借:其他应收款

  贷:应交税费——应交个人所得税

  缴纳

  借:应交税费--应交个人所得税

  贷:银行存款

  现金收回

如何代扣代缴资源税? (如何代扣个人所得税)

  借:库存现金

  贷:其他应收款

  从工资中扣回

  借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应收款

八、公司代扣代缴社保如何做账?

根据工资汇总表中职工所在部门岗位计提工资和公司缴费的社保时

借:管理费用

销售费用

制造费用

生产成本

在建工程

贷:应付职工薪酬——工资

——社会保险(企业承担部分)

代扣由个人缴费的社保时

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款---社会保险(个人承担部分)

发工资时根据扣除社保等的净值

借:应付职工薪酬-工资

贷:现金

上交社会保险时

借:应付职工薪酬——社会保险(企业承担部分)

其他应付款---社会保险(个人承担部分)

贷:银行存款 /现金

九、工行app如何代扣代缴医保缴费?

工行app代扣代缴医保流程如下:

一,打开手机工商银行app,进入到首页里面,点击e缴费。

二,进入到e缴费界面之后,选择地区,点击社会保险。

三,进入社会保险,缴费项目选成某某城乡居民基本医疗保险。

四,输入用户身份证号,选择缴费档次,输入缴费年度。

五,核实信息后点击缴费。

六,在相关页面,点击确认付款,即可完成医疗保险缴费。

十、资源税——资源税的计算?

洗选煤折算率计算公式如下:

公式一:洗选煤折算率=(洗选煤平均销售额-洗选环节平均成本-洗选环节平均利润) ÷洗选煤平均销售额×%

洗选煤平均销售额、洗选环节平均成本、洗选环节平均利润可按照上年当地行业平均水平测算确定。

公式二:洗选煤折算率=原煤平均销售额÷(洗选煤平均销售额×综合回收率)×%

原煤平均销售额、洗选煤平均销售额可按照上年当地行业平均水平测算确定。

综合回收率=洗选煤数量÷入洗前原煤数量×%

纳税人开采并销售应税煤炭按从价定率办法计算缴纳资源税。应税煤炭包括原煤和以未税原煤(即:自采原煤)加工的洗选煤。

原煤是指开采出的毛煤经过简单选矸(矸石直径mm以上)后的煤炭,以及经过筛选分类后的筛选煤等。

洗选煤是指经过筛选、破碎、水洗、风洗等物理化学工艺,去灰去矸后的煤炭产品,包括精煤、中煤、煤泥等,不包括煤矸石。

原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。

洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算。洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用,包括洗选副产品的销售额,不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用

纳税人销售应税煤炭的,在销售环节缴纳资源税。纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的,视同销售,在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。

扩展资料

税人申报的原煤或洗选煤销售价格明显偏低且无正当理由的,或者有视同销售应税煤炭行为而无销售价格的,主管税务机关应按下列顺序确定计税价格:

1、按纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。

2、按其他纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。

3、按组成计税价格确定。

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)

公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市地方税务局按同类应税煤炭的平均成本利润率确定

参考资料来源:

国家税务总局——关于发布《煤炭资源税征收管理办法(试行)》的

标签: 如何代扣个人所得税

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