总公司与公司间的土地使用权转让缴纳契税？ (总公司和子公司是什么关系)

编辑：rootadmin

一、总公司与公司间的土地使用权转让缴纳契税？

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根据《中华人民共和国契税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

因此，取得土地使用权，承受者人(购买人)为契税的纳税人，应当依法缴纳契税。

契税是以土地的成交价依照契税税率计算缴纳，即：应纳契税=成交价*适用税率。其中：契税税率，根据《契税暂行条例》第三条规定，契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

二、子公司承受母公司不动产是否免缴契税？子公司？

《关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知》指出，公司制企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资，属同一投资主体内部资产划转，对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，不征收契税。　对企业尚未申报出口货物退（免）税的纸质单证、资料损毁、灭失的，企业应按有关规定及时补办。对确实无法补办相关单证的，由企业提出书面申请，经主管税务机关核准后，企业可按通知规定的期限申报出口货物退（免）税，主管税务机关依据相关单证电子信息审核办理出口货物退（免）税。对税务机关已受理企业申报尚未办理出口货物退（免）税的，因地震灾害造成纸质单证、资料损毁、灭失的，税务机关可依据相关单证电子信息的审核结果办理出口货物退（免）税。

三、划拨土地是否可以转让划拨土地可以转让吗？

以划拨方式取得的土地使用权未经有批准权的人民政府批准，不得转让。　　根据《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十九条规定：“以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产报批时，有批准权的人民政府按照国务院规定决定可以不办理土地使用权出让手续的，转让方应当按照国务院规定将转让房地产所获收益中的土地收益上缴国家或者作其他处理。”

四、国有土地转让应缴哪些税费？

根据《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》财税[]号，出让国有土地使用权的契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。　　（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。　　（二）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。　　（三）先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。　　（四）已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。　　国土局出让土地给企业，企业在出让给个人要交的税个人要交的税如下：　　1，契税，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等　　土地使用权的出让，由承受方交。　　2，印花税，在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。　　土地使用证，其他帐簿按件贴花五元　　3，土地使用税，镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工土地使用税矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。　　如果你所使用的土地是以耕地定义，就需要交耕地占用税，否则不用

五、公司土地转让怎样合理避税？

土地使用权转让基本没有合理避税的空间。因为土地使用权转让主要涉及一下税费：总而言之，土地使用权及其附着建筑物的转让，涉及的税款与你取得土地的成本以及销售的金额直接相关。而这两个数字都为实际发生数字，是不可改变的事实。所以基本不具备税收筹划的空间。

六、公司竞标的土地可以转让吗？

不可以，像土地这种整体性资产，是不能被分割转让的，而且一般城市建设土地竞标文件招投标时就会要求土地整体利用为前提，公司股东退出股份，一般来说只能选择货币补偿，或者将公司部分资产（比如子公司）进行冲抵，根本不可能把整块资产零碎成份额分配。

七、计征土地增值税时契税是否可以扣除？

在计算缴纳土地增值税时，与转让有关的税金允许扣除，该税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。财税字【】号文件第十条规定：转让环节缴纳的税金对于个人购入房地产再转让的，在其购入时已缴纳的契税，在旧房及建筑物的评估价中已包括了此因素，在计征土地增值税时，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。财税【】号文件第二条规定：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

综上，该契税是否能扣除，主要看缴纳契税时被归属什么项目及是否取得合法有效凭证。