招投标文件未规定税率，合同税率如何确定？ (招投标文件未规定怎么办)

发布时间：2024-02-29

一、招投标文件未规定税率，合同税率如何确定？

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一、工程合同的税率

工程合同是指承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。工程款就是承包人提供劳务的所得。营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。因此工程款是属于纳税范围的，营业税属于流转税制中的一个主要税种。年月日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。年5月，营改增的最后三个行业建-安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建-安房地产的增值税税率暂定为%，金融保险、生活服务业为6%。因此，工程合同的税率包括了以下几项：

1、增值税：按照工程结算款计算增值税，税率是%。

2、城建税：按增值税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

3、教育费附加：按增值税计算缴纳，税率3%。

4、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3‰计算缴纳。

二、针对同一工程签订两种合同如何纳税

在现实生活中，双方当事人在合同中不止约定了制造事项，还有安装等事项，那么在合同中约定的款项就不止工程款。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条，“一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。本条第一款所称非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。本条第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。”

第六条，“纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：

(一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为;

(二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。”

一般纳税人销售自行制造的产品并同时提供建筑业劳务的行为，属于细则第六条规定的情况，其混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税。

工程合同税率有增值税、城建税（城市维护建设税）、教育费附加和印花税，这些税率各自有自己相应的计算方法希望大家计算时认真不要出错。

二、建设工程勘察设计合同的印花税税率是多少？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第三条规定：“条例第二条所说的建设工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同，建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同。”以及根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第号)附件《印花税税目税率表》规定：包括勘察、设计合同。立合同人按收取费用万分之五贴花。建设工程勘察设计合同印花税的征收范围包括勘察、设计合同，按收取费用的万分之五贴花，纳税义务人为立合同人。

三、购销合同税率是多少？

购销合同印花税是按照合同金额的万分之3缴纳。

四、建安合同税率是多少？

建安合同的印花税税率是万分之五，增值税率是百分之九

五、工程增值税率？

一般纳税人9% 采取简易征收或者是小规模纳税人为3%的征收率

六、工程款税率？

总包工程，专业分包工程9%，劳务分包3%

七、工程款开票税率？

营改增后,建筑服务类开具的工程款发票和税率分以下两种: 1、一般纳税人企业选择简易计税法和小规模纳税人的,增值税税率3%,开具增值税普通发票; 2、一般纳税人企业选择一般计税法的,增值税税率%,开具增值税专用发票。

八、工程发票税率是多少？

首先,你需要缴纳营业税、城建税、教育附加费、资源税和印花税。具体税率为：营业税工程款的3%，城建税、教育附加费的税率分别为营业税的7%和3%，资源税为工程款的千分之二，印花税为工程款的万分之三，另外有一些地方，还需要收取防洪基金。金额和印花税差不多，具体税率由各地地方税务局制定，一般不超过万分之五。