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资源税——资源税的计算？ (资源税是什么?)
发布时间：2024-02-29一、资源税——资源税的计算？
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洗选煤折算率计算公式如下：
公式一：洗选煤折算率＝(洗选煤平均销售额-洗选环节平均成本-洗选环节平均利润) ÷洗选煤平均销售额×%
洗选煤平均销售额、洗选环节平均成本、洗选环节平均利润可按照上年当地行业平均水平测算确定。
公式二：洗选煤折算率＝原煤平均销售额÷（洗选煤平均销售额×综合回收率）×%
原煤平均销售额、洗选煤平均销售额可按照上年当地行业平均水平测算确定。
综合回收率=洗选煤数量÷入洗前原煤数量×%
纳税人开采并销售应税煤炭按从价定率办法计算缴纳资源税。应税煤炭包括原煤和以未税原煤（即：自采原煤）加工的洗选煤。
原煤是指开采出的毛煤经过简单选矸（矸石直径mm以上）后的煤炭，以及经过筛选分类后的筛选煤等。
洗选煤是指经过筛选、破碎、水洗、风洗等物理化学工艺，去灰去矸后的煤炭产品，包括精煤、中煤、煤泥等，不包括煤矸石。
原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。
洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算。洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用
纳税人销售应税煤炭的，在销售环节缴纳资源税。纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。
扩展资料
税人申报的原煤或洗选煤销售价格明显偏低且无正当理由的，或者有视同销售应税煤炭行为而无销售价格的，主管税务机关应按下列顺序确定计税价格：
1、按纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。
2、按其他纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。
3、按组成计税价格确定。
组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）
公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市地方税务局按同类应税煤炭的平均成本利润率确定
参考资料来源：
国家税务总局——关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的
二、单位销售天然气需要缴纳资源税吗？
资源税是指在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，就其资源级差收入征收的一种税。
目前，由于资源税的开征还缺乏经验，因此，征税范围仅包括原油，天然气，煤炭，金属矿产品和其他非金属矿产品，盐包括海盐原盐，湖盐原盐，井矿盐等 所以销售不用征三、资源税的税率？
资源税采用定额税率，以应税资源的计量单位吨或千立方米确定0.3～元的8个幅度税额，同时规定了《资源税税目税额明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》，对各品种各等级矿山的税额作了明确规定。
四、资源税税率？
原油8.～.元/吨;
天然气2.～.元/吨;
煤炭0.～5.元/吨;
其他非金属矿原矿0.～.元/吨;
黑色金属矿原矿2.～.元/吨;
有色金属矿原矿0.～.元/吨;
盐：固体盐.～.元/吨;
液体盐2.～.元/吨。
资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，实施“级差调节”的原则。资源税七个税目中，原油、天然气采用比例税率;煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐采用定额税率。
五、资源税的征税对象？
征税对象：在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，包括：原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐七类。 《资源税税目税额明细表》未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案。 计税依据： （1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 （2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。 资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
六、铁矿的资源税如何计？
铁矿资源补偿费：年国家文件规定是按销售额的2%计算。
如果采矿证上有选厂的按精矿销售额计算。但年，地矿部给冶金行业下了一文，所有的铁矿山企业，不管是采矿、采选一体，或采选冶一体，都按原矿销售额的2%计算。铁矿资源税是按年开采矿石吨计算的，我们是贫铁矿，6元/吨。七、资源税的税率是多少？
改革后，石油和天然气的资源税率调整为销售额的5%，虽然相比过去从量计征的资源税是一个较大的提升，但是与其他国家相比，特别是与资源稀缺国家的%到%的资源税率相比仍然很低。
如果地方政府再给出一些税收优惠，那么实际税率可能更低些。
八、水资源税税率？
(1)原油8.～.元/吨
(2)天然气2.～.元/吨
(3)煤炭0.～5.元/吨
(4)其他非金属矿原矿0.～.元/吨
(5)黑色金属矿原矿2.～.元/吨
(6)有色金属矿原矿0.～.元/吨
(7)盐：固体盐.～.元/吨
液体盐2.～.元/吨
资源税应纳税额的计算，应纳税额=课税数量×单位税额
九、资源税征税范围？
我国目前资源税的征税范围仅涉及矿产品和盐两大类，具体包括：
1.原油。开采的天然原油征税，人造石油不征税。
2.天然气。开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税。
3.煤炭。包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。
4.其他非金属矿。包括：石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、硫铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、煤层（成）气。
5.金属矿。包括：铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿及其他金属矿产品等。
6.海盐。 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。
十、如何代扣代缴资源税？
国家税务总局制定的《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》规定：收购资源税未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位为资源税代扣代缴义务人。这里，独立矿山是指只有采矿或只有采矿和选矿、独立核算、自负盈亏的单位，其生产的原矿和精矿主要用于对外销售。联合企业是指采矿、选矿、冶炼（或加工）连续生产的企业或采矿、冶炼（或加工）连续生产的企业，其采矿单位，一般是该企业的二级或二级以下核算单位。 为了正确掌握收购的矿产品是否缴纳了资源税，《资源税代扣代缴管理办法》规定：“未税矿产品”是指资源税纳税人在销售其产品时不能向扣缴义务人提供“资源税管理证明”的矿产品。也就是说，只要矿产品的出售方，不能向收购方提供“资源税管理证明”的，收购方就有法定义务代扣代缴资源税。 《资源税代扣代缴管理办法》规定：“资源税管理证明”是证明销售的矿产品已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。“资源税管理证明”分为甲、乙两种证明，由当地主管税务机关开具。 资源税管理甲种证明适用于生产规模较大、财务制度比较健全、有比较固定的购销关系、能够依法申报缴纳资源税的纳税人，是一次开具在一定期限内多次使用有效的证明。 资源税管理乙种证明适用于个体、小型采矿销售企业等零散资源税纳税人，是根据销售数量多次开具一次使用有效的证明。 为防止伪造“资源税管理证明”，《资源税代扣代缴管理办法》规定：“资源税管理证明”须与纳税人的税务登记证副本一同使用。 在实际操作中，纳税人销售其矿产品时，应向当地主管税务机关申请开具“资源税管理证明”作为免予扣缴资源税款的依据。购货方（即扣缴义务人）在收购矿产品时，应主动向销售方（纳税人）索要“资源税管理证明”，扣缴义务人据此不代扣资源税。 凡销售方不能提供“资源税管理甲种证明”的或超出“资源税管理乙种证明”注明的销售数量部分，一律视同未税矿产品，由扣缴义务人依法代扣代缴资源税。 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。 收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。 扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地。
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