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哪些金融商品转让收入免征增值税 (金融商品转让是什么意思)

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一、哪些金融商品转让收入免征增值税

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金融商品转让收入免征增值税的主要包括:合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务;香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股;对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额;证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券;个人从事金融商品转让业务。

担保机构增值税有优惠政策:符合国家规定条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税;保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入(一年期以上人身保险,是指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老年金保险,以及保险期间为一年期及以上的健康保险),可享受增值税优惠;

利息收入可以免征增值税:年月日前,金融机构农户小额贷款;国家助学贷款;国债、地方政府债;人民银行对金融机构的贷款;住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款;外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款;统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息;金融同业往来。

经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务和融资性售后回租业务的试点纳税人中的一般纳税人,年5月1日后实收资本达到1.7亿元的,从达到标准的当月起按照上述规定执行;年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的,在年7月日前仍可按照上述规定执行,年8月1日后开展的有形动产融资租赁业务和有形动产融资性售后回租业务不得按照上述规定执行。

金融企业发放贷款后,自结息日起天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔〕号)规定:(二十二)下列金融商品转让收入享受免税政策:

(1)合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

(2)香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。

哪些金融商品转让收入免征增值税 (金融商品转让是什么意思)

(3)对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额。

(4)证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券。

(5)个人从事金融商品转让业务。

二、非融资性保函担保费收入是否可以开具增值税专用发票

根据查询相关资料显示:可以。开具增值税专用发票需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料,并且属于一般纳税人的企业可以开具增值税专用发票。小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。一般纳税人认定标准:

1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。非融资性保函担保费收入属符合开具增值税专用发票所需条件,所以可以开具。

三、咨询、融资担保税率是多少,算是什么行业类型

首先需要明确的是,只有缴纳增值税的纳税人,才有小规模纳税人和一般纳税人之分,你们企业属于提供咨询服务的企业,缴纳的是营业税,所以不存在小规模或者一般纳税人的说法。

服务业营业税率5%,同时缴纳营业税附加(承建税、教育费附加)。

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四、担保公司税种

营业税所得税还有其他一些地方税种,像房产税,城镇土地使用税,车船税 印花税等

担保公司不是商品销售或加工 修理修配公司不用交增值税,消费税也不用

五、担保公司如何缴税

担保公司缴营业税“服务业”5%的税率计算缴纳营业税,公司利润按%交纳企业所得税。

担保公司的担保费(包含各种费用)按银行同期贷款利率的%收取。当然这是政策性担保机构的执行标准。而一般的民营的、小型的、非正规的担保机构,可能就不按此执行了。这种规定只是在《中小企业促进法》及相关行政法规中有所涉及,没有非常明确的规定,故现在担保机构费率执行标准也存在很大的弹性。

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