企业应缴纳哪些税 (企业需要缴纳哪些费用)

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企业所得税。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税的税率为%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－万元的，税率为%，应纳税所得额3万元以下的，税率为%、

特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为%。外资企业所得税税率为%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为%，小型微利企业为%，非居民企业为%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，年新的中华人民共和国所得税法；规定一般企业所得税的税率为%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[]号），通知明确。

自年1月1日至年月日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按%计入应纳税所得额，按%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按%的税率征收企业所得税。台湾地区：台湾的企业所得税税率为%。经税收减免后，本土公司税率中位数为%，而跨国公司为%。

扩展资料：

扣除项目：

主要包括以下内容：

⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

⑵计税工资的扣除。 条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的%以内的，允许扣除。超过%的部分则不得扣除。

⑸业务招待费的扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定，纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除：

《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。

一方面，企业发生的业务招待费只允许列支%，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，通过设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去掉、

另一方面，最高扣除额限制为当年销售（营业）收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增%的业务招待费，采用多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。

⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。

⑻财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。

⑼固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。

⑽坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。纳税人提取的坏账准备金、呆账准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除。提取的标准暂按财务制度执行。纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除。

⑾转让固定资产支出的扣除。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除。

⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失，由纳税人提供清查、盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。

这里所说的净损失，不包括企业固定资产的变价收入。纳税人发生的流动资产盘亏、毁损、报废净损失，由纳税人提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，可以在税前扣除。

⒀总机构管理费的扣除。纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件，经主管税务机关审核后，准予扣除。

⒁国债利息收入的扣除。纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。

⒂其他收入的扣除。包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者，可以不计入应纳税所得额外，其余则应并入企业应纳税所得额计算征税。

⒃亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

基本税种

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳；

2、增值税按销售收入%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）

3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳；

4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳；

5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳；

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

8、房产税按自有房产原值的%*1.2%缴纳；

9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用%，在3万元至万元（含）的适用%，在万元以上的适用%（注：年起税率为%）；

、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税（年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

企业应缴纳税种

1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报);

增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);

增值税=商品销售收入(不含税)*%-进货金额(不含税)*%(适合一般纳税人)(月报);

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);

4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

5、所得税=利润总额*税率为%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过万元,从业人数不超过人,资产总额不超过万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过万元,从业人数不超过人,资产总额不超过万元)。

6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税(按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用元后的余额,为应纳税所得额。

7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买);

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。

相关知识:海关纳税

海关纳税是海关在接受申报和查验货物完毕后,依据海关税则,向进出口商或其代理人签发税款缴纳证,进出口商或其代理人应在海关签发税款缴纳证的次日(节假日除外)起的7天内,向指定的银行缴纳税款。逾期不缴纳的,由海关自第八日起至缴清款日止,按日征收税款总额的千分之一的滞纳金。对超过3个月仍未缴纳税款,海关责令担保人缴纳税款或者将货物变卖抵缴,必要时,可以通知银行在担保人或者纳税义务人存款内扣款。纳税义务人同海关发生纳税争议时,应先缴纳税款,然后自海关填发税款缴纳证之日起天内向海关书面申请复议。确属错缴或多缴的,可按规定办理退税。在进出口货物放行后,如果海关发现少征或漏征税款,也可按规定向纳税义务人补征。

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这要根据你企业的类型来分，如果是以生产销售为主的企业要向国税申报增值税，如是房地产企业以及其他安装、建筑企业向地税申报营业税，另外同时还有增值税、营业税附征税（城建税、教育费附加等）如有消费税应税项目还要缴纳消费税。季度要申报、预缴企业所得税，年终汇算清交。其他还有个人所得税。

1、有限责任公司/股份有限公司：增值税、附加税、企业所得税、股东分红个税

2、个人独资企业/个体工商户：增值税、附加税、个人生产经营所得税

3、合伙企业（经营）：增值税、附加税、股东分红个税

4、合伙企业（投资）：股东分红个税