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将企业持有的一项无形资产出租给某单位使用,当月取得租金收入30000元已存入银行,营业税税率为5% (企业将持有的交易性金融资产售出,实际收到出售价款)

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一、将企业持有的一项无形资产出租给某单位使用,当月取得租金收入元已存入银行,营业税税率为5%

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借银行存款3万

贷其他业务收入3万

借其他业务收入

贷应交税费-应交营业税

借其他业务成本

贷累计摊销

二、出租无形资产缴纳营业税?出租无形资产就是转让无形资产?

出租无形资产按服务业交纳5%的营业税。

出租无形资产不是转让无形资产.出租只是转让了使用权,转让无形资产是转让其所有权,二者是不一样的。

三、出租无形资产和转让无形资产应缴的营业税应该怎么做分录?有什么区别

转让无形资产:

借:银行存款

累计摊销

贷:无形资产

将企业持有的一项无形资产出租给某单位使用,当月取得租金收入30000元已存入银行,营业税税率为5% (企业将持有的交易性金融资产售出,实际收到出售价款)

应交税金——应交营业税

营业外收入

即转让无形资产产生的营业税是冲减了营业外收入帐户;如果是亏本卖的,则记入了:营业外支出中,这是在注会的会计考试中很明确的一条,不能记其他业务成本,一定要记营业税金及附加中。

出租无形资产:

借:其他业务成本

营业税金及附加

贷:累计摊销

应交税金——应交营业税

即出租时营业税记入了:营业税金及附加

四、出租无形资产和固定资产时的营业税

按照新会计准则规定:取消“其他业务支出”科目,设置“其他业务成本”科目。

“其他业务成本”的会计处理

一、本科目核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出,包括销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等。

企业附主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费,在“营业税金及附加”科目核算,不在本科目核算。

二、本科目应当按照其他业务支出的种类进行明细核算。

三、企业发生的其他业务支出,借记本科目,贷记“原材料”、“包装物及低值易耗品”、“累计折旧”、“累计摊销”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。

四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额 。

因此,出租无形资产和固定资产时的营业税,应当在“营业税金及附加”科目核算。

标签: 企业将持有的交易性金融资产售出,实际收到出售价款

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