请问：营业外收入需要计提印花税和水利基金吗？ (营业外收入缴纳哪些税)

发布时间：2024-02-29

一、请问：营业外收入需要计提印花税和水利基金吗？

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印花税按照交易结算总额作为计税依据；水利基金按照不含税收入作为计算依据（一般不含营业外收入）。

二、印花税，水利建设基金的比例与会计分录怎样？

印花税分好多种类，有的按照金额、有的按件。

比如财务的帐本，实收资本和资本公积的帐本按其金额的万分之五，其他的帐本一本5元，现在电算化，总帐贴一张印花税、明细帐贴一张也可以。计入管理费用。借：管理费用贷：现金等水利基金按上年主营业务收入的千分之一计算。计入营业外支出。一般都是和工会经费、残疾人基金在同一时间收取。收入不足十万,免征水利基金（缴纳时看看通知）。借：营业外支出贷：银行存款

三、地税中缴纳的水利基金和印花税根据什么计算的谢谢？

水利基金按销售收入或经营收入的万分之五征收。印花税根据合同性质不同，税率不同。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同按金额0.3‰贴花，加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据按金额0.5‰贴花，仓储保管合同 ,、财产保险合同、财产租赁合同按金额1‰贴花。权利、许可证照按件贴花5元。

四、什么是印花税？印花税的税率是多少？

印花税：按字面意思解释，印花即印章、图章，即对文件上的图章征税。举个例子，买房子会拿到房产证，上面要盖公章证明此证合法有效，你需要交印花税。

《中华人民共和国印花税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议于年6月日通过，现予公布，自年7月1日起施行。

一、合同（指书面合同）

1.借款合同

税率：借款金额的万分之零点五

范围：指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同

民法典：第六百六十七条　借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。

2.融资租赁合同

税率：租金的万分之零点五

民法典：第七百三十五条　融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

3.买卖合同

税率：价款的万分之三

范围：指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）

民法典：第五百九十五条　买卖合同是出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。

4.承揽合同

税率：报酬的万分之三

民法典：第七百七十条　承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。

承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。

5.建设工程合同

税率：价款的万分之三

民法典：第七百八十八条　建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。

建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。

6.运输合同

税率：运输费用的万分之三

指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）

民法典：第八百零九条　运输合同是承运人将旅客或者货物从起运地点运输到约定地点，旅客、托运人或者收货人支付票款或者运输费用的合同。

7.技术合同

税率：价款、报酬或者使用费的万分之三

不包括专利权、专有技术使用权转让书据

民法典：第八百四十三条　技术合同是当事人就技术开发、转让、许可、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。

8.租赁合同

税率：租金的千分之一　　

民法典：第七百零三条　租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

9.保管合同

税率：保管费的千分之一　　

民法典：第八百八十八条　保管合同是保管人保管寄存人交付的保管物，并返还该物的合同。

寄存人到保管人处从事购物、就餐、住宿等活动，将物品存放在指定场所的，视为保管，但是当事人另有约定或者另有交易习惯的除外。

.仓储合同

税率：仓储费的千分之一　　

民法典：第九百零四条　仓储合同是保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同。

.财产保险合同

税率：保险费的千分之一

范围：不包括再保险合同

二、产权转移书据（转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割）

1.土地使用权出让书据

税率：价款的万分之五

2.土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让(不包括土地承包经营权和土地经营权转移）税率：价款的万分之五

3.股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）

税率：价款的万分之五

4.商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据

税率：价款的万分之三

三、营业账簿

税率：实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五　

四、证券交易

税率：成交金额的千分之一

五、印花税购销合同，工会经费，水利建设基金要每月进行申报吗？

如果金额小（千八百元钱）拿税票做直接做借：营业税金及附加贷：银行存款或库存现金如果金额较大借：以前年度损益调整贷：银行存款或库存现金日常按月交时这几项走营业税金及附加科目即可

六、港股要交印花税吗？印花税是多少？

港股通交易印花税是成交金额的0.1%收取。买卖双边收取，不足港币1港元收1港元，向上取整，按分笔成交计算。

七、什么是印花税，为什么要交印花税？

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证，由凭证的书立，领受人缴纳，是一种兼有行为性质的凭证税。要交印花税是因为在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。所列举的凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或境外书立，均应依照条例规定贴花。根据书立，领受应税凭证的不同，其纳税人可分别称为立合同人、立帐簿人、立据人和领受人。对合同、书据等凡是由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是纳税义务人。对营业帐簿和权利、许可证照，立帐簿人和领受人为纳税义务人，对委托第三者代为签订的合同，当事人的代理人应负责贴花，代理人为纳税义务人。印花税的性质特点:（一）兼有凭证税和行为税性质金融票:年印花税贴印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税，具有凭证税性质。另一方面，任何一种应税经济凭证反映的都是某种特定的经济行为，因此，对凭证征税，实质上是对经济行为的课税。（二）征税范围广泛印花税的征税对象包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的。随着市场经济的发展和经济法制的逐步健全，依法书立经济凭证的现象将会愈来愈普通。因此，印花税的征收面将更加广阔。（三）税率低、负税轻印花税与其他税种相比较，税率要低得多，其税负较轻，具有广集资金、积少成多的财政效应。（四）由纳税人自行完成纳税义务纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务，并在印花税票和凭证的骑缝处自行盖戳注销或画销。这也与其他税种的缴纳方法存在较大区别。