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实际已缴纳所得税额怎么算?(实际已缴纳所得税额不自动带出)
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实践已经交纳所得税额怎样算?
所得税=应征税所得额*税率(25%或20%、15%)应征税所得额=支出总数-不纳税支出-免税支出-各项扣除-从前年度盈余
例题
某企业为住民征税人,所得税税率为25%,2014年度该企业相关运营状况以下:
(1)整年完成产物贩卖支出6800万元,获得国债利钱支出120万元
(2)整年产物贩卖本钱3680万元
(3)整年停业税金及附带129.9万元,此中,上缴消耗税81万元,都会保护建立税34.23万元,消耗税附带14.67万元
(4)整年产物贩卖用度1300万元(此中告白宣扬用度1150万元)
请求:
(1)计较该企业2014年成本总数
(2)在成本总数的根底长进行征税调解计较昔时企业所得税税额(谜底中的金额单元用万元暗示)
解答:
(1)成本总数=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元
(2)需求调解的名目以下:
一、国债利钱支出不缴纳企业所得税,以是调减120万元;
二、告白宣扬费的扣除限额=6800*15%=1020万元,小于本期发作额1150,以是调增130万元,这130万元能够结转当前年度扣除;
三、营业款待费:84*60%=50.4万元,6800*0.5%=34万元,由于34<50.4,以是本期营业款待费的扣除限额为34万元,应调增84-34=50万元;
新产物研发用度能够加计扣除50%:150*50%=75万元,应调减75万元;
综上,企业所得税应dao征税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
昔时企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元
企业应征税所得额不成以扣除的有哪些?
在计较应征税所得额时,以下收入不得扣除:
⑴本钱性收入.是指征税人置办、制作牢固财产,以及对外投资的收入.企业的本钱性收入,不得间接在税前扣除,应以提炼折旧的方法逐渐摊销.
⑵有形财产受让、开辟收入.是指征税人置办有形财产以及自行开辟有形财产的各项用度收入.有形财产受让、开辟收入也不得间接扣除,应在其受害期内乱分期摊销.
⑶财产减值预备.牢固财产、有形财产计提的减值预备,不许可在税前扣除;其余财产计提的减值预备,在转移为本质性丧失以前,不许可在税前扣除.
⑷守法运营的罚款以及被充公财物的丧失.征税人违背国度法令.法例以及规定,被相关部分处以的罚款以及被充公财物的丧失,不得扣除.
⑸各项税收的滞纳金、罚金以及罚款.征税人违背国度税收法例,被*部分处以的滞纳金以及罚款、*门处以的罚金,以及上述之外的各项罚款,不得在税前扣除.
⑹天然灾祸或许不测变乱丧失有补偿的局部.征税人蒙受天然灾祸或许不测变乱,保障公司赐与补偿的局部,不得在税前扣除.
⑺超越国度许可扣除的公益、救援性救济,以及非公益、救援性救济.征税人用于非公益、救援性救济,以及超越年度成本总数12%的局部的救济,不许可扣除.
⑻各类资助收入.
⑼与获得支出有关的其余各项收入.
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