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提取的应交增值税转收入吗(提取的应交增值税怎么算)
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提炼的应交*转支出吗
当月计提
借:应交税金-应交*-转出未交* 10万
贷:应交税金-应交*-未交* 10万
次月交税
借:应交税金-应交*-未交* 10万
贷:银行入款 10万
依据《中华群众共以及国都会保护建立税暂行规则》第三条规则,都会保护建立税,以征税人实践交纳的*、消耗税税额为计税根据,辨别与*、消耗税同时交纳.第四条规则,都会保护建立税税率为:征税人地点地在郊区的税率为7%;征税人地点地在县城、镇的,税率为5%;征税人地点地不在郊区、县城或镇的,税率为1%.
《征收教诲费附带的暂行规则》(*令第448号)第三条规则,教诲费附带,以各单元以及团体实践交纳的*、消耗税的税额为计征根据,教诲费附带率为3%,辨别与*、消耗税同时交纳.
实践交纳是指计提*、消耗税的同时,计提都会保护建立税以及教诲费附带,在次月征税报告限期内乱一同交纳.预缴*不是实践交纳*,当期销项税额年夜于当期出项税额需求交纳*的时分,能够先抵减已经预缴的*,抵减后仍不足额的应补缴*.
综上所述,教导期普通征税人,预缴*不管从税法例定仍是从管帐账务处置上看,都不该当同时预缴都会保护建立税及教诲费附带,预缴*不是实践交纳*,当销项税额年夜于出项税额时,应交*应先扣减已经预缴*后,才是应补交的*.当月计较出*时,同时应计提都会保护建立税及教诲费附带,次月征税报告限期内乱一同交纳.征税人发作预缴税款抵减的,应自行计较需抵减的税款并向主管*构造提出抵减请求.假如仍不足额,主管*构造应在征税人教导期完毕后的第一个月内乱,一次性偿还征税人因增购公用*发作的预缴*余额.
因而,预缴*不该当同时预缴都会保护建立税及教诲费附带.*干部以及执业备案*师在考核企业应缴纳的都会保护建立税及教诲费附带时,必然要留意不行让企业提早交税.
计提税金相干管帐分录
相关税金分录:
一、城建税、教诲费附带的计提以及结转 月末管帐结转时,对本月发作主停业务支出计提税金
(1)提炼时 借:主停业务税金及附带 贷:应交税费--停业税 贷:应交税费--城建税 贷:应交税费--教诲费附带
(2)结转时 借:今年成本 贷:主停业务税金及附带
(3)上缴税金时 借:应交税费--停业税 借:应交税费--城建税 借:应交税费--教诲费附带 贷:现金或银行入款
二、所得税
(1)季末、年底提炼所得税时 借:所得税用度 贷:应交税费--应交所得税 (2)结转所得税 借:今年成本 贷:所得税用度
(3)上缴时 借:应交税费--应交所得税 贷:银行入款或现金
三、*
(1)购货时 借:原资料 借:应交税费--应交*(出项税额) 贷:银行入款
(2)贩卖货色时 借:银行入款 贷:主停业务支出 贷:应交税费--应交*(销项税额)
(3)上交时 借:应交税费--应交*(销项税额-出项税额) 贷:银行入款
四、消耗税
(1)计提消耗税时 借:主停业务税金及附带 贷:应交税费--应交消耗税 (2)上交时 借:应交税费--应交消耗税 贷:现金或银行入款
五、代扣代缴团体所得税
(1)领取人为时要代扣团体所得税 借:对付职员薪酬--职员人为 贷:应交税费--团体所得税 贷:现金
(2)上交团体所得税时 借:应交税费--团体所得税 贷:现金或银行入款
六、房产税、印花税、地盘运用税、车船运用税不必提炼,
领取时,间接计入"办理用度--房产税、印花税、地盘运用税、车船运用税"科目.
提炼的应交*转支出吗?从上文的剖析咱们晓得,关于应交*提炼后不需求转支出,详细的管帐分录咱们也有具体的讲解.假如你关于这方面的常识感兴味,能够随时登录网站相干栏目停止进修,有所有成绩间接征询咱们的在线教师.
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