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公司所得税费用要结转本年利润吗(公司所得税费用怎么算报多少钱)
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公司所得税用度要结转今年成本吗
1、要结转到今年成本中,在成本表中,所得税用度是在净成本的前面填列的.
2、分录以下:
一、计提企业所得税
借:所得税用度 ***
贷:应交税费--应交所得税 ***
二、结转所得税用度
借:今年成本-企业所得税 ***
贷:所得税用度 ***
三、缴纳时
借:应交税费--应交所得税 xx
贷:银行入款 xx
3、所得税用度也属于用度,结转今年成本的意义即是将一切的支出以及一切的用度相抵,而后得进去净成本数,既然所得税用度也是属于用度,那固然也要参加计较.
相抵所得进去的今年成本,假如是借方那即是丧失,假如是贷方即是成本,不管成本仍是丧失最初城市转到一切者权力上面的未分派成本外面.
应交所得税的科目树立
1."所得税"科目
企业应在损益类科目中树立"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规则从当期损益中扣除的所得税.该科目借方反应从当期损益中扣除的所得税,贷方反应期末转入"今年成本"科目标所得税额.
2."递延税款"科目
企业应在欠债类科目中增设"2341递延税款"科目(外商投资企业的科目编号为2301),核算企业因为工夫性差别,形成的税前管帐成本与征税所得之间的差别所发生的作用征税的金额以及当前各期转销的数额.
"递延税款"科目标贷方发作额,反应企业本期税前管帐成本年夜于征税所得发生的工夫性差别作用征税的金额,及本期转销已经确认的工夫性差别对征税作用的借方数额;其借方发作额,反应企业本期税前管帐成本小于征税所得发生的工夫性差别作用征税的金额,
以及本期转销已经确认的工夫性差别对征税作用的贷方数额;期末贷方(或借方)余额,反应还没有转销的工夫性差别作用征税的金额.
接纳欠债法时,"递延税款"科目标借方或贷方发作额,还反应税率变化或开征新税调解的递延税款数额.
补计提客岁企业所得税管帐分录怎样写?
第一种:补提时:
借:调解从前年度损益
贷:应交税金-应交所得税
交税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:银行入款等
同时:借:成本分派-未分派成本
贷:调解从前年度损益
第二种:间接:借:成本分派-未分派成本
贷:应交税金-所得税
交税时:借:应交税金-所得税
贷:银行入款等
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