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预缴增值税如何抵扣实缴增值税(预缴增值税如何计提)
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预缴*怎样抵扣实缴*
预缴*抵扣实交*,其管帐分录以下:
普通征税人,预缴*时,
借:应交税费--应交*--已经交税金
贷:银行入款
在*报告表中,"本期已经缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的*额.
小范围征税人,预缴*时,
借:应交税费--应交*
贷:银行入款
在*报告表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴*额.
直至呈现贷方余额时,做以下分录交纳*:
借:应交税金-转出未交* 新完成的*
贷:应交税金-未交* 新完成的*
交纳时:
借:应交税金-未交* 新完成的*
贷:银行入款 新完成的*
加计抵减策略十个细节
一要留意策略施行时期
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要留意确认前提
消费、糊口*征税人是指
供给邮政效劳、电服气务、古代效劳、糊口效劳(简称四项效劳)
获得的贩卖额占局部贩卖额的比重超越50%的征税人
三要辨别差别创造工夫
2019年3月31日前创造的征税人 自2018年4月至2019年3月时期的贩卖额(运营期怨恨12个月的 依照实践运营期的贩卖额)契合上述规则前提的 自2019年4月1日起合用加计抵减策略 2019年4月1往后创造的征税人 自创造之日起3个月的贩卖额契合上述规则前提的 自注销为普通征税人之日起合用加计抵减策略 四是确认的延续性 肯定合用加计抵减策略后
昔时内乱再也不调解,当前年度能否合用
依据上年度贩卖额计较肯定
五是精确计较加计抵减的基数
依照当期可抵扣出项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的出项税额局部
不行动作计提的基数
已经计提加计抵减额的出项税额按规则作出项税额转出的
应在出项税额转出当期响应调减加计抵减额
六要辨别三种状况抵减
抵减前的应征税额即是零的
抵减前的应征税额年夜于零且年夜于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应征税额年夜于零且小于或即是当期可抵减加计抵减额的
七要记着一个破例
进口货色劳务、发作跨境应税举动不合用加计抵减策略
兼营进口货色劳务、发作跨境应税举动
且没法分别不得计提加计抵减额的出项税额
需求按策略规则给以剔除
八是独自核算加计抵减
征税人应独自核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、节余等变化状况
九是初次需填表申明
在年度初次确认合用加计抵减策略时
需提交《合用加计抵减策略的申明》
同时兼营四项效劳的
应依照四项效劳中支出占比最高的营业在表中勾选肯定所属行业
十是善始善终
加计抵减策略到期后
征税人再也不计提加计抵减额
节余的加计抵减额中止抵减
预缴*怎样抵扣实缴*的成绩小编就讲完了,预缴*的账务处置.企业预缴*时,借记"应交税费--预交*"科目,贷记"银行入款"科目.月末,企业应将"预交*"明细科目余额转入"未交*"明细科目.
标签: 预缴增值税如何计提
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