小规模纳税人教育附加费报表如何填(小规模纳税人教育费附加和地方教育费附加减免)

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小范围征税人教诲附带费报表怎样填

答:依据你单元实践交纳的*,消耗税金额填写报告即是了,假如月度支出低于10万元,季度低于30万免征教诲费附带,中央教诲费附带.

本征税报告表及其附列材料填写阐明(如下简称本表及填写阐明)合用于*小范围征税人(如下简称征税人).

1、名词注释

(一)本表及填写阐明所称"货色",是指*的应税货色.

(二)本表及填写阐明所称"劳务",是指*的应税加工、修缮、修配劳务.

(三)本表及填写阐明所称"效劳、不动产以及有形财产",是指贩卖效劳、不动产以及有形财产(如下简称应税举动).

(四)本表及填写阐明所称"扣除名目",是指征税人发作应税举动,在肯定贩卖额时,依照相关规则许可其从获得的局部价款以及价外用度中扣除价款的名目.

2、《*征税报告表(小范围征税人合用)》填写阐明

本表"货色及劳务"与"效劳、不动产以及有形财产"各名目应辨别填写.

(一)"税款所属期"是指征税人报告的*应征税额的所属工夫,应填写详细的起止年、月、日.

(二)"征税人辨认号"栏,填写征税人的*注销*号码.

(三)"征税人称号"栏,填写征税人称号全称.

(四)第1栏"应征*不含税贩卖额(3%征收率)":填写本期贩卖货色及劳务、发作应税举动合用3%征收率的不含税贩卖额,不包罗应税举动合用5%征收率的不含税贩卖额、贩卖运用过的牢固财产以及贩卖旧货的不含税贩卖额、免税贩卖额、进口免税贩卖额、查补贩卖额.

征税人发作合用3%征收率的应税举动且有扣除名目的,本栏填写扣除后的不含税贩卖额,与当期《*征税报告表(小范围征税人合用)附列材料》第8栏数据分歧.

(五)第2栏"*构造*的*公用*不含税贩卖额":填写*构造*的*公用*售额算计.

(六)第3栏"税控用具开具的一般*不含税贩卖额":填写税控用具开具的货色及劳务、应税举动的一般*金额换算的不含税贩卖额.

(七)第4栏"应征*不含税贩卖额(5%征收率)":填写本期发作应税举动合用5%征收率的不含税贩卖额.

征税人发作合用5%征收率应税举动且有扣除名目的,本栏填写扣除后的不含税贩卖额,与当期《*征税报告表(小范围征税人合用)附列材料》第16栏数据分歧.

(八)第5栏"*构造*的*公用*不含税贩卖额":填写*构造*的*公用*售额算计.

(九)第6栏"税控用具开具的一般*不含税贩卖额":填写税控用具开具的发作应税举动的一般*金额换算的不含税贩卖额.

(十)第7栏"贩卖运用过的牢固财产不含税贩卖额":填写贩卖本人运用过的牢固财产(不含不动产,下同)以及贩卖旧货的不含税贩卖额,贩卖额=含税贩卖额/(1+3%).

(十一)第8栏"税控用具开具的一般*不含税贩卖额":填写税控用具开具的贩卖本人运用过的牢固财产以及贩卖旧货的一般*金额换算的不含税贩卖额.

(十二)第9栏"免税贩卖额":填写贩卖免征*的货色及劳务、应税举动的贩卖额,不包罗进口免税贩卖额.

应税举动有扣除名目的征税人,填写扣除以前的贩卖额.

(十三)第10栏"小微企业免税贩卖额":填写契合小微企业免征*策略的免税贩卖额,不包罗契合其余*免税策略的贩卖额.集体*户以及其余团体不填写本栏次.

(十四)第11栏"未达起征点贩卖额":填写集体*户以及其余团体未达起征点(含撑持小微企业免征*策略)的免税贩卖额,不包罗契合其余*免税策略的贩卖额.本栏次由集体*户以及其余团体填写.

(十五)第12栏"其余免税贩卖额":填写贩卖免征*的货色及劳务、应税举动的贩卖额,不包罗契合小微企业免征*以及未达起征点策略的免税贩卖额.

(十六)第13栏"进口免税贩卖额":填写进口免征*货色及劳务、进口免征*应税举动的贩卖额.

应税举动有扣除名目的征税人,填写扣除以前的贩卖额.

(十七)第14栏"税控用具开具的一般*售额":填写税控用具开具的进口免征*货色及劳务、进口免征*应税举动的一般*售额.

(十八)第16栏"本期应征税额":填写本期按征收率计较交纳的应征税额.

(十九)第18栏"本期应征税额减征额":填写征税人本期依照税法例定减征的*应征税额.包括可在*应征税额中全额抵减的*税控*公用装备用度以及手艺保护费,可在*应征税额中抵免的置办税控收款机的*税额.

当本期减征额小于或即是第16栏"本期应征税额"时,按本期减征额实践填写;当本期减征额年夜于第16栏"本期应征税额"时,按本期第16栏填写,本期减征额缺乏抵减局部结转下期持续抵减.

(二十)第19栏"本期免税额":填写征税人本期*免税额,免税额依据第9栏"免税贩卖额"以及征收率计较.

(二十一)第20栏"小微企业免税额":填写契合小微企业免征*策略的*免税额,免税额依据第10栏"小微企业免税贩卖额"以及征收率计较.

(二十二)第21栏"未达起征点免税额":填写集体*户以及其余团体未达起征点(含撑持小微企业免征*策略)的*免税额,免税额依据第11栏"未达起征点贩卖额"以及征收率计较.

(二十三)第23栏"本期预缴税额":填写征税人本期预缴的*额,但不包罗查补交纳的*额.

3、《*征税报告表(小范围征税人合用)附列材料》填写阐明

本附列材料由发作应税举动且有扣除名目的征税人填写,各栏次均不包括免征*名目的金额.

(一)"税款所属期"是指征税人报告的*应征税额的所属工夫,应填写详细的起止年、月、日.

(二)"征税人称号"栏,填写征税人称号全称.

(三)第1栏"期初余额":填写合用3%征收率的应税举动扣除名目上期期末滚存的金额,试点施行之日的税款所属期填写"0".

(四)第2栏"本期发作额":填写本期获得的按税法例定准许扣除的合用3%征收率的应税举动扣除名目金额.

(五)第3栏"本期扣除额":填写合用3%征收率的应税举动扣除名目本期实践扣除的金额.

第3栏"本期扣除额"≤第1栏"期初余额"+第2栏"本期发作额"之以及,且第3栏"本期扣除额"≤第5栏"局部含税支出(合用3%征收率)".

(六)第4栏"期末余额":填写合用3%征收率的应税举动扣除名目本期期末滚存的金额.

(七)第5栏"局部含税支出(合用3%征收率)":填写征税人合用3%征收率的应税举动获得的局部价款以及价外用度数额.

(八)第6栏"本期扣除额":填写本附列材料第3栏"本期扣除额"的数据.

第6栏"本期扣除额"=第3栏"本期扣除额".

(九)第7栏"含税贩卖额":填写合用3%征收率的应税举动的含税贩卖额.

第7栏"含税贩卖额"=第5栏"局部含税支出(合用3%征收率)"-第6栏"本期扣除额".

(十)第8栏"不含税贩卖额":填写合用3%征收率的应税举动的不含税贩卖额.

第8栏"不含税贩卖额"=第7栏"含税贩卖额"÷1.03,与《*征税报告表(小范围征税人合用)》第1栏"应征*不含税贩卖额(3%征收率)""本期数""效劳、不动产以及有形财产"栏数据分歧.

(十一)第9栏"期初余额":填写合用5%征收率的应税举动扣除名目上期期末滚存的金额,试点施行之日的税款所属期填写"0".

(十二)第10栏"本期发作额":填写本期获得的按税法例定准许扣除的合用5%征收率的应税举动扣除名目金额.

(十三)第11栏"本期扣除额":填写合用5%征收率的应税举动扣除名目本期实践扣除的金额.

第11栏"本期扣除额"≤第9栏"期初余额"+第10栏"本期发作额"之以及,且第11栏"本期扣除额"≤第13栏"局部含税支出(合用5%征收率)".

(十四)第12栏"期末余额":填写合用5%征收率的应税举动扣除名目本期期末滚存的金额.

(十五)第13栏"局部含税支出(合用5%征收率)":填写征税人合用5%征收率的应税举动获得的局部价款以及价外用度数额.

(十六)第14栏"本期扣除额":填写本附列材料第11栏"本期扣除额"的数据.

第14栏"本期扣除额"=第11栏"本期扣除额".

(十七)第15栏"含税贩卖额":填写合用5%征收率的应税举动的含税贩卖额.

第15栏"含税贩卖额"=第13栏"局部含税支出(合用5%征收率)"-第14栏"本期扣除额".

(十八)第16栏"不含税贩卖额":填写合用5%征收率的应税举动的不含税贩卖额.

第16栏"不含税贩卖额"=第15栏"含税贩卖额"÷1.05,与《*征税报告表(小范围征税人合用)》第4栏"应征*不含税贩卖额(5%征收率)""本期数""效劳、不动产以及有形财产"栏数据分歧.

《*减免税报告明细表》填写阐明

(一)本表由享用*减免税优惠策略的*普通征税人以及小范围征税人填写.仅享用月贩卖额不超越3万元(按季征税9万元)免征*策略或未达起征点的*小范围征税人不需填报本表,即小范围征税人当期*征税报告表主表第12栏"其余免税贩卖额""本期数"以及第18栏"本期应征税额减征额""本期数"均有数据时,不需填报本表.

(二)"税款所属工夫""征税人称号"的填写同*征税报告表主表(如下简称主表).

(三)"1、减税名目"由本期依照税收法令、法例及国度相关税收规则享用减征(包括税额式减征、税率式减征)*优惠的征税人填写.

1."减税性子代码及称号":依据国度*最新公布的《减免性子及分类表》所列减免性子代码、名目称号填写.同时有多个减征名目的,应辨别填写.

2.第1列"期初余额":填写应征税额减征名目上期"期末余额",为对应名目上期应抵减而缺乏抵减的余额.

3.第2列"本期发作额":填写本期发作的依照规则准许抵减*应征税额的金额.

4.第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减*应征税额的金额.本列按表中所列公式填写.

5.第4列"本期实践抵减税额":填写本期实践抵减*应征税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.

普通征税人填写时,第1行"算计"本列数=主表第23行"普通名目"列"本月数".

小范围征税人填写时,第1行"算计"本列数=主表第16行"本期应征税额减征额""本期数".

6.第5列"期末余额":按表中所列公式填写.

(四)"2、免税名目"由本期依照税收法令、法例及国度相关税收规则免征*的征税人填写.仅享用小微企业免征*策略或未达起征点的小范围征税人不需填写,即小范围征税人报告表主表第12栏"其余免税贩卖额""本期数"有数据时,不需填写本栏.

1."免税性子代码及称号":依据国度*最新公布的《减免性子及分类表》所列减免性子代码、名目称号填写.同时有多个免税名目的,应辨别填写.

2."进口免税"填写征税人本期依照税法例定进口免征*的贩卖额,但不包罗合用免、抵、退税方法进口的贩卖额.小范围征税人不填写本栏.

3.第1列"免征*名目贩卖额":填写征税人免税名目的贩卖额.免税贩卖额依照相关规则许可从获得的局部价款以及价外用度中扣除价款的,应填写扣除以前的贩卖额.

普通征税人填写时,本列"算计"即是主表第8行"普通名目"列"本月数".

小范围征税人填写时,本列"算计"即是主表第12行"其余免税贩卖额""本期数".

4.第2列"免税贩卖额扣除名目本期实践扣除金额":免税贩卖额依照相关规则许可从获得的局部价款以及价外用度中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除名目的,本列填写"0".

5.第3列"扣除后免税贩卖额":按表中所列公式填写.

6.第4列"免税贩卖额对应的出项税额":本期用于*免税名目的出项税额.小范围征税人不填写本列,普通征税人按以下状况填写:

(1)征税人兼营应税以及免税名目的,按当期免税贩卖额对应的出项税额填写;

(2)征税人本期贩卖支出局部为免税名目,且当期获得正当扣税凭据的,按当期获得的正当扣税凭据说明或计较的出项税额填写;

(3)当期未获得正当扣税凭据的,征税人可依据实践状况自行计较免税名目对应的出项税额;没法计较的,本栏次填"0".

7.第5列"免税额":普通征税人以及小范围征税人辨别按以下公式计较填写,且本列各行数应年夜于或即是0.

普通征税人公式:第5列"免税额"≤第3列"扣除后免税贩卖额"×合用税率-第4列"免税贩卖额对应的出项税额".

小范围征税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税贩卖额"×征收率.

小范围征税人免征*,怎样填写报告表?

合用免税策略的小范围征税人,若月贩卖额不超越10万元(季度贩卖额不超越30万元),则贩卖额填写在《*征税报告表(小范围征税人合用)》中的"免税贩卖额"相干栏次,详细为:征税人注销备案范例为"集体"的,填写第11栏"未达起征点贩卖额";征税人注销备案范例非"集体"的,填写第10栏"小微企业免税贩卖额";《*征税报告表(小范围征税人合用)》主表第10栏以及第11栏不行同时无数.

小范围征税人教诲附带费报表怎样填的实质,小编就引见到这,小范围征税人教诲附带费报表的填写各人偶然间要多记记,本文还引见了小范围征税人免征*,怎样填写报告表的实质,期望这些材料对各人有效.