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今年能计提上年的成本吗(上年多计提增值税,今年如何调整)
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往年实发年末奖超越了客岁预提数,能补进本钱吗?
是能够的.
依据《国度*对于企业所得税应征税所得额多少*处置成绩的通告》(国度*通告2012年第15号)的规则
6、对于从前年度发作应扣未扣收入的*处置成绩
依据《中华群众共以及国税收征收办理法》的相关规则,对企业发明从前年度实践发作的、依照税收规则应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的收入,企业做出专项报告及阐明后,准许追补至该名目发作年度计较扣除,但追补确认限期不得超越5年.
企业因为上述缘由多缴的企业所得税税款,能够在追补确认年度企业所得税应征税款中抵扣,缺乏抵扣的,能够向当前年度递延抵扣或请求退税.
盈余企业追补确认从前年度未在企业所得税前扣除的收入,或红利企业颠末追补确认后呈现盈余的,应起首调解该项收入所属年度的盈余额,而后再依照补偿盈余的准绳计较当前年度多缴的企业所得税款,并按前款规则处置.
依据上述规则,对企业发明从前年度实践发作的,能够停止专项报告及阐明后,准许追补至该名目发作年度计较扣除.
2、管帐报表已经报,怎样停止管帐处置?
报表已经报出,管帐处置上动作从前年度损益调解处置
(1) 补进奖金本钱
借:从前年度损益调解 20万元
贷:对付职员薪酬 20万元
(2) 补提企业所得税
借:应交税费-应交所得税5万元
贷:从前年度损益调解 5万元
(3) 结转损益调解
借:成本分派-未分派成本 15万元
贷:从前年度损益调解15万元
(4) 如需求补提法定红利公积
借:红利公积-法定红利公积 1.5万元
贷:成本分派-未分派成本 1.5万元
阐明
1.触及损益的事变,经过"从前年度损益调解"科目核算.
2.触及成本分派调解的事变,间接在"成本分派--未分派成本"科目核算.
3.不触及损益以及成本分派的事变,间接调解财产欠债表等报表相干科目.
4.停止上述账务处置的同时,还应调解财政报表相干名目的数字,包罗:
(1)手工调解2017年度财政报表相干名目的期末或今年发作数;
(2)手工调解2018年度报表相干名目的期初数或上年纪;
五、"从前年度损益调解"的账务处置做在2018年账中
往年能计提上年的本钱吗
这个成绩的枢纽是你的报表都向谁提交了.假如没有提交过,反结账是能够的,固然从管帐法的角度说,凭据已经经装订了,不行再翻开从头记载,但没那末紧要,并且也能够把补记的凭据持续装订.但若你的报表已经经提交了,那末快要思索能否要从头报送了.
客岁的用度没有计提今年怎样入账?
1、施行管帐原则或企业管帐轨制的:
计提,
借:从前年度损益调解
贷:应交税费-应交企业所得税
上交,
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行入款
结转,
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
2、施行小企业管帐原则:
上交,
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行入款
结转,
借:成本分派-未分派成本
贷:从前应交税费-应交企业所得税
小编对于往年能计提上年的本钱*成绩就讲到这,这个成绩的枢纽是你的报表都向谁提交了.假如没有提交过,反结账是能够的,固然从管帐法的角度说,凭据已经经装订了,不行再翻开从头记载,但没那末紧要,并且也能够把补记的凭据持续装订.但若你的报表已经经提交了,那末快要思索能否要从头报送了.
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