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增值税进项税额加计抵减怎么做(增值税进项税额计算公式)
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*出项税额加计抵减怎样做
消费、糊口*业征税人获得财产或承受劳务时,该当依照《*管帐处置规则》的相干规则对*相干营业停止管帐处置;实践交纳*时,按应征税额借记"应交税费-未交*"等科目,按实践征税金额贷记"银行入款"科目,按加计抵减的金额贷记"其余收益"科目.抵减的应征税额动作其余收益,需求缴纳企业所得税.
借:应交税费-应交*(出项税额加计抵减额)
贷:其余收益-其余
依据《对于《对于深入**相关策略的通告》合用《*管帐处置规则》相关成绩的解读》,短期,我部、*以及海关总署印发了《对于深入**相关策略的通告》(** 海关总署通告2019年第39号,如下简称"第39号通告"),规则"自2019年4月1日至2021年12月31日,许可消费、糊口*业征税人依照当期可抵扣出项税额加计10%,抵减应征税额".
例1:某企业为普通征税人,合用加计抵减策略.2019年7月发作按普通计税贩卖税100万,出项税70万,上月留底税30万;8月发作按普通计税贩卖税80万,出项税60万,因为办理不善发作非一般丧失,出项金额为10万,9月发作贩卖额100万,出项税70万,问七、八、9月应征税额及加计抵减税额的管帐分录?
2019年7月应征税额:
抵减前企业应征税额=100-70-30=0万
本月计提加计抵减额=70*10%=7万
本月加计抵减余额=7万,可结转下月持续运用.
2019年8月应征税额:
抵减前企业应征税额=80-60-10=10万
本月计提加计抵减额=60*10%=6万
本月可抵减加计抵减额=7+6-10*10%=12万
本月抵减后应征税额=10-10=0元
本月加计抵减余额=12-10=2万,可结转下月持续运用.
2019年9月应征税额:
抵减前企业应征税额=100-70=30万
本月计提加计抵减额=70*10%=7万
本月可抵减加计抵减额=7+2=9万
本月实践应征税额=30-9=21万
一、计提*的账务处置:
借:应交税费-应交*(转出未交*)30
贷:应交税费-未交* 30
二、实践交纳*的账务处置:
借:应交税费-未交* 30
贷:银行入款 21
其余收益 9
小编在本文解答了*出项税额加计抵减怎样做的成绩.看完本篇文章,置信您是否已经经有了必然的理解,需求留意的是*加计抵减局部平常无需记账,只要台账注销,待实践交纳时抵减额转其余收益.能够征询在线答疑教师!
标签: 增值税进项税额计算公式
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