汇算清缴中补缴的所得税怎么填到报表中(汇算清缴补缴纳企业所得税会计分录)

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汇算清缴中补缴的所得税怎样填到报表中

在实务中,所得税汇算终了以前是不行停止年度结账的,也就不行体例昔时度的管帐报表.所得税是按季预缴、年末汇算清缴、多退少补的,多退少补的金额间接记入所得税所属期确当年账面,少补时,借:所得税,贷:应交税费--应交所得税;多退时,做差异的分录,如存留递延所得税财产或欠债的,还应停止相干的账务处置.汇算终了后,才停止年度结账,把【所得税】等损益类科目转入【今年成本】,再把【今年成本】转入【成本分派--未分派成本】,再按规则提炼法定红利公积以及停止成本分派等,这些相干的账务处置终了以后,才干体例年度管帐报表.以是汇算所得税时,其实不存留从前年度损益调解.

案例剖析

我公司4月份交纳09年度汇算清缴所得税2000分录是借:从前年度损益调解2000, 贷:应交税金-所得税2000 借:应交税金-所得税2000, 贷:银行入款2000 借:成本分派-未分派成本2000,贷:从前年度损益调解2000叨教这2000是填在损益表的第16行所得税里吗?由于财产欠债表的未分派成本期末数取自损益表今年累计的净成本与财产欠债表未分派成本的年终数之以及,我把这2000的所得税填在损益表的那里,才干使得净成本的金额是颠末借:成本分派-未分派成本2000,贷:从前年度损益调解2000调解后的金额?是否成绩有点绕口?

答:一、补缴汇算清缴所得税账务处置

(1)提炼时

借:从前年度损益调解

贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:成本分派--未分派成本

贷:从前年度损益调解

(3)交纳时

借:应交税金--所得税

贷:银行入款

二、损益表不必表现补缴所得税,也即是说,损益表不调解.

三、要调解财产欠债表中"应交税金"以及"未分派成本"栏的年终数.

1、在实务中,所得税汇算终了以前是不行停止年度结账的,也就不行体例昔时度的管帐报表.所得税是按季预缴、年末汇算清缴、多退少补的,多退少补的金额间接记入所得税所属期确当年账面,少补时,

借:所得税,

贷:应交税费--应交所得税;

多退时,做差异的分录,如存留递延所得税财产或欠债的,还应停止相干的账务处置.汇算终了后,才停止年度结账,把【所得税】等损益类科目转入【今年成本】,再把【今年成本】转入【成本分派--未分派成本】,再按规则提炼法定红利公积以及停止成本分派等,这些相干的账务处置终了以后,才干体例年度管帐报表.以是汇算所得税时,其实不存留从前年度损益调解.

2、另外一种状况:按上述的办法停止所得税汇算、年度结账、体例好年度管帐报表后(夸大是汇算终了以后),因管帐策略变卦、管帐过失变动等缘由惹起的应补交2000元所得税用度,这类状况才是按你的办法经过【从前年度损益调解】停止账务处置,体例2010年的管帐报表时,调解财产欠债表的年终数及损益表的"上年金额"栏数字便可.假如你体例的损益表中没有"上年金额"栏的,也就不必停止相干的调解.

我单元2017年5月5日刚完毕了2016年度企业所得税的汇算清缴任务,颠末征税调解,合计补缴企业所得税60000元,并已经经经过银行扣缴划款,叨教怎样做账?是计入"所得税用度"仍是"从前年度损益调解"?

成绩复兴

(1)计较应补缴税款: