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汇算清缴所得税会计处理(汇算清缴所得税退税会计分录怎么做)
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汇算清缴所得税管帐处置
企业所得税汇算清缴补缴税额要经过"从前年度损益调解"科目核算.
经过汇算清缴,用整年应交所得税减去已经预交税额,失掉的数额假如是负数,代表企业应补缴税额
应补缴税额的,
借:从前年度损益调解
贷:应交税费-应交所得税
交纳税款时,
借:应交税费-应交所得税
贷:银行入款
调解未分派成本,
借:成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
多缴税额的,
借:应交税费-应交所得税
贷:从前年度损益调解
调解未分派成本,
借:从前年度损益调解
贷:成本分派-未分派成本
企业所得税法定扣除名目是据以肯定企业所得税应征税所得额的名目.企业所得税规则规则,企业应征税所得额确实定,是企业的支出总数减去本钱、用度、丧失以及准许扣除名目的金额.本钱是征税报酬消费、运营商品以及供给劳务等所发作的各项间接消耗以及各项直接用度.用度是指征税报酬消费运营商品以及供给劳务等所发作的贩卖用度、办理用度以及财政用度.丧失是指征税人消费运营进程中的各项停业外收入、运营盈余以及投资丧失等.除此之外,在计较企业应征税所得额时,对征税人的财政管帐处置以及税收规则纷歧致的,应依照税收规则给以调解.企业所得税法定扣除名目除本钱、用度以及丧失外,税收相关规则中还明白了一点儿需按税收规则停止征税调解的扣除名目.
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