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免抵退税办法不得抵扣的进项税额账务处理(免抵退税办法不得抵扣的进项税额包含了什么业务)
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免抵退税方法不得抵扣的出项税额账务处置
答:①免抵退中不行免抵额=进口完税价(群众币)*(17%-退税率)
枢纽了解即是(17%-退税率)这局部,这局部差额不行扣除是由于在管帐上做了加入"主停业务本钱"的处置:
借:主停业务本钱
贷:应交税金--应交增殖税(进转出)
因为在本钱中能够抵扣,以是在税金外面就不行在反复抵扣了
以是"免抵退中不行免抵额"快要在当期计较"免抵退"时分在"抵税"关节中从当期出项税中减进去.
②免抵退税不得免征以及抵扣税额 它的计较公式是:
免抵退税不得免征以及抵扣税额=进口货色离岸价×外汇群众币牌价×(进口货色纳税率-进口货色退税率)-免抵退税不得免征以及抵扣税额抵减额.
免抵退税不得免征以及抵扣税额抵减额是甚么?
答:实践上"免抵退税不得免征以及抵扣税额"=(贩卖价款-免税出口料件*)*(贩卖品的纳税率-贩卖品的退税率)+免税出口料件**(免税出口料件的纳税率-免税出口料件的退税率)
这以及计较购入原资料,同时领取运费,尔后原资料发作因办理形成的丧失时计较出项转出额时所接纳的办法是相反的,由于贩卖价款中包括税率差别的两局部,以是要将其分隔两局部计较.
因为:
免税出口料件的纳税率=0
免税出口料件的退税率=0
以是:动作构成贩卖价款的一局部的免税出口料件所对应的免抵退税不得免征以及抵扣税额(实践也即是出项转出额)为零.
免抵退不得抵扣税额管帐分录怎样处置?起首要肯定一下你们是甚么范例的进口企业,像咱们公司是消费型进口企业,咱们公司的纳税税率是17%,产物退税率是15%,纳税率与退税率之差是2%.
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