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居民企业核定征收企业所得税计算公式(居民企业核定征收企业所得税的项目有哪些)
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住民企业审定征收企业所得税计较公式
一、计较公式
接纳应税所得率方法审定征收企业所得税的，应纳所得税额计较公式以下：
纳所得税额=应征税所得额×合用税率
=应税支出额×应税所得率×合用税率
或： =本钱（用度）收入额/（1-应税所得率）×应税所得率×合用税率
二、对于应税支出
“应税支出额”即是支出总数减去不纳税支出以及免税支出后的余额。用公式暗示为：
应税支出额=支出总数-不纳税支出-免税支出
此中，应留意：
（1）支出总数为企业以货泉方式以及非货泉方式从各类滥觞获得的支出；
（2）获得的让渡股权（股票）支出等让渡财富支出，应全额计入应税支出额。
三、对于应税所得率
（1）企业具备以下情况之一的，审定其应税所得率：
① 能准确核算（查实）支出总数，但不行准确核算（查实）本钱用度总数的；
② 能准确核算（查实）本钱用度总数，但不行准确核算（查实）支出总数的；
③ 经过公道办法，能计较以及推定征税人支出总数或本钱用度总数的。
实施应税所得率方法审定征收企业所得税的企业，运营多业的，不管其运营名目能否独自核算，均由*构造依据其主营名目肯定合用的应税所得率。
主营名目应为征税人一切运营名目中，支出总数或许本钱（用度）收入额或许耗用原资料、燃料、能源数目所占比重较年夜的名目。
（2）应税所得率按下表规则的幅度规范肯定：
行业 应税所得率（%）
农、林、牧、渔业 3-10
制作业 5-15
*以及批发商业业 4-15
交通输送业 7-15
修建业 8-20
饮食业 8-25
文娱业 15-30
其余行业 10-30
四、企业不合用采纳应税所得率方法审定企业所得税的，*构造审定其应纳所得税额。 五、征税人的消费运营范畴、主停业务发作严重变革，或许应征税所得额或应征税额增减变革到达20％的，应实时向*构造报告调解已经肯定的应征税额或应税所得率。
*构造应在每一年6月尾前对上年度实施审定征收企业所得税的征税人停止从头审定。从头审定任务完毕前，征税人可暂按上年度的审定征收方法预缴企业所得税；从头审定任务完毕后，按从头审定的后果停止调解。
企业具备哪些情况*构造能够审定征收企业所得税
一、按照法令、行政法例的规则能够不树立账簿的；
二、按照法令、行政法例的规则该当树立但未树立账薄的；
三、私自烧毁账簿或许拒不供给征税材料的；
四、虽树立账簿，但账目紊乱或许本钱材料、支出凭据、用度凭据完整不全，难以查账的；
五、发作征税任务，未依照规则的限期操持征税报告，经*构造责令限日报告，过期仍不报告的；
六、报告的计税根据分明偏低，又无合理来由的。
企业具备上述情况之一的，主管*构造能够审定征收企业所得税。主管*构造要严厉依照规则的范畴以及规范肯定企业所得税的征收方法，不得违规扩展审定征收企业所得税范畴。
中央省市*构造对可归入审定征收重心考察范畴，也有相干的细化规则，比方辽宁省国度*局以及辽宁省中央*局下发的《辽宁省企业所得税审定征收施行方法（暂行）》（辽国税发[2009]42号）规则，以下的征税人，可归入审定征收重心考察范畴：
一、延续零报告或盈余的企业；
二、税负绝对于偕行业企业分明偏低的企业；
四、毛利率绝对偕行业分明偏低的企业；
五、本钱用度率绝对偕行业分明偏高的企业；
六、主管*构造肯定的其余企业。
上述企业凡具备本方法第三条情况之一的，应实施审定征收企业所得税。
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