软件企业能享受哪些所得税优惠(软件企业享受税收优惠)

发布时间：2023-10-05

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软件企业能享用哪些所得税优惠？

答：

软件企业详细可享用所得税的优惠策略有：

《*、国度*对于进一步鼓舞软件财产以及集成电路财产开展企业所得税策略的告诉》（财税〔2012〕27号）

（1）契合前提的软件企业，在2017年12月31日前自赢利年度起计较优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年依照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。

（2）国度计划规划内乱的重心软件企业，如昔时未享用免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

（3）契合前提的软件企业依照《*、国度*对于软件产物*策略的告诉》（财税〔2011〕100号）规则获得的即征即退*款，由企业专项用于软件产物研发以及扩展复活产并独自停止核算，能够动作不纳税支出，在计较应征税所得额时从支出总数中减除。

（4）契合前提软件企业的职员训练用度，应独自停止核算并按实践发作额在计较应征税所得额时扣除。

（5）企业外购的软件，凡契合牢固财产或有形财产确认前提的，能够依照牢固财产或有形财产停止核算，其折旧或摊销年限能够恰当延长，最短可为2年（含）。

《国度*对于施行软件企业所得税优惠策略相关成绩的通告》（国度*通告2013年第43号）

（1）软件企业的支出总数，是指《企业所得税法》第六条规则的支出总数。

（2）软件企业的赢利年度，是指软件企业开端消费运营后，第一个应征税所得额年夜于零的征税年度，包罗对企业所得税实施审定征收方法的征税年度。

（3）软件企业享用活期减免税优惠的限期该当延续计较，不得因两头发作盈余或其余缘由而连续。

《*、国度* 开展*委产业以及信息化部对于软件以及集成电路财产企业所得税优惠策略相关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）

（1）财税〔2012〕27号文献所称软件企业是指以软件产物开辟贩卖（停业）为主停业务并同时契合以下前提的企业：

①在华夏境内乱（不包罗港、澳、台地域）照章备案的住民企业；

②汇算清缴年度具备休息条约干系且具备年夜学专长以上学力的职员人数占企业月均匀职员总人数的比率不低于40%，此中研讨开辟职员占企业月均匀职员总额的比率不低于20%；

③具有中心枢纽手艺，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总数占企业贩卖（停业）支出总数的比率不低于6%；此中，企业在华夏境内乱发作的研讨开辟用度金额占研讨开辟用度总数的比率不低于60%；

④汇算清缴年度软件产物开辟贩卖（停业）支出占企业支出总数的比率不低于50%（嵌入式软件产物以及信息*集成产物开辟贩卖（停业）支出占企业支出总数的比率不低于40%），此中：软件产物自立开辟贩卖（停业）支出占企业支出总数的比率不低于40%（嵌入式软件产物以及信息*集成产物开辟贩卖（停业）支出占企业支出总数的比率不低于30%）；

⑤主停业务具有自立常识产权；

⑥具备与软件开辟相顺应软硬件设备等开辟情况（如正当的开辟东西等）；

⑦汇算清缴年度未发作严重平安、严重品质变乱或严峻情况守法举动。

（2）财税〔2012〕27号文献所称国度计划规划内乱重心软件企业除契合软件企业规则外，还应至多契合以下前提中的一项：

①汇算清缴年度软件产物开辟贩卖（停业）支出不低于2亿元，应征税所得额不低于1000万元，研讨开辟职员占企业月均匀职员总额的比率不低于25%；

②在国度规则的重心软件范畴内乱，汇算清缴年度软件产物开辟贩卖（停业）支出不低于5000万元，应征税所得额不低于*万元，研讨开辟职员占企业月均匀职员总额的比率不低于25%，企业在华夏境内乱发作的研讨开辟用度金额占研讨开辟用度总数的比率不低于70%；

③汇算清缴年度软件进口支出总数不低于800万美圆，软件进口支出总数占本企业年度支出总数比率不低于50％，研讨开辟职员占企业月均匀职员总额的比率不低于25%。

（3）软件企业规则前提中所称研讨开辟用度策略口径，2015年度仍按《国度*对于印发〈企业研讨开辟用度税前扣除办理方法（试行）〉的告诉》（国税发〔2008〕116号）以及《* 国度*对于研讨开辟用度税前加计扣除相关策略的告诉》（财税〔2013〕70号）的规则施行，2016年及当前年度依照《* 国度* 科技部对于完美研讨开辟用度税前加计扣除策略的告诉》（财税〔2015〕119号）的规则施行。

所得税是各地当局在差别期间对团体应征税支出的界说以及征收的百分比不尽相反，偶然还分稿费支出、人为支出以及偶尔所得（比方**）等等状况辨别征税。所得税又称所得课税、收益税，指国度对法人、天然人以及其余经济构造在必然期间内乱的各类所得征收的一类税收。

所得税（喷鼻港称“入息税”，华夏*、*、日本以及韩国称“所得税”，英文incometax）是税种之一类，按天然人、公司或许法报酬课税单元。天下各地有差别的课税率*，比方有累进税率也有简单平税率多种。所得税，是指对一切以所得额为课税工具的总称。有些国度以公司为课税的称作企业课税，这常常被称为公司税，或公司支出税，或营利奇迹分析所得税。有些国度以团体支出课税的。团体所得税为法令规则，天然人应向当局上缴的支出的一局部。

软件企业的认定前提是甚么？

答：

1) 在我国境内乱照章创造的企业法人;

2) 以计较机软件开辟消费、*集成、使用效劳以及其余响应手艺效劳为其运营营业以及次要运营支出;

3) 具备一种以上由本企业开辟或由本企业具有常识产权的软件产物，或许供给经过天分品级认定的计较机信息*集成等手艺效劳;

4) 处置软件产物开辟以及手艺效劳的手艺职员占企业职员总额的比率不低于50%;

5) 具备处置软件开辟以及响应手艺效劳等营业所需的手艺配备以及运营场合;

6) 具备软件产物品质以及手艺效劳品质包管的手腕与才能;

7) 软件手艺及产物的研讨开辟经费占企业年软件支出8%以上;

8) 年软件贩卖支出占企业年总支出的35%以上，此中，自产软件支出占软件贩卖支出的50%以上;

9) 企业产权明了，办理标准，遵纪违法。

软件企业的认定前提已经经改动，详细以财税[2012]27号《对于进一步鼓舞软件财产以及集成电路财产开展企业所得税策略的告诉》为准。