位置: 工商财税 - 正文
免抵退税的计算及会计处理(免抵退税的计算数据)
编辑：rootadmin推荐整理分享免抵退税的计算及会计处理(免抵退税的计算数据)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:免抵退税的计算例题2023,免抵退税的计算公式,免抵退税的计算方法,免抵退税的计算公式,免抵退税的计算公式怎么理解,免抵退税的计算方法和含义,免抵退税的计算方法,免抵退税的计算例题2023,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
免抵退税的计较
*退（免）税方法有两种：免抵退税以及免退税。此中免抵退税的计较以下：
1.寄义：“免”——免征*（实践是零税率）。
“抵”——响应的出项税额抵减应纳*额（不包罗合用*即征即退、先征前进策略的应纳*额）。
“退”——未抵减完的局部按规则给以偿还。
2.免抵退税合用范畴：
（1）消费企业进口自产货色、视同自产货色。
（2）对外供给加工修缮修配劳务。
（3）列名的消费企业进口非自产货色。
（4）合用零税率的跨境效劳。
3.*“免抵退” 的计较
（1）当期应征税额的计较
当期应征税额=当期销项税额-（当期出项税额-当期不得免征以及抵扣税额）=<0
当期不得免征以及抵扣税额=进口货色离岸群众币价*（进口货色合用税率-进口货色退税率）
假如有运用进料加工免税出口料件，则
当期不得免征以及抵扣税额=（进口货色离岸群众币价-当期免税购进原资料*）*（进口货色合用税率-进口货色退税率）
（2）当期免抵退税额计较
当期免抵退税额＝当期进口货色离岸价×汇率×进口货色退税率
假如有运用进料加工免税出口料件，则
当期不得免征以及抵扣税额=（当期进口货色离岸群众币价－当期免税购进原资料*）×进口货色退税率
（3）当期应退税额以及免抵税额的计较
比拟上述（1）以及（2）肯定较小者为应退税额。
4.“免、抵、退”计较步调归纳：
（1）剔税：不得免抵税额（出项税转出）＝进口群众币价×（征%－退%）
（2）抵税：应征税额＝外销销项税额－（出项税－剔税）－上期未抵扣＝＜0
（3）标准：免抵退税额（限额）＝进口群众币价×退%
（4）比拟：应退税额＝（2）与（3）中较小者
（5）倒挤：免抵税额
免抵退税的管帐处置
1.货色进口，完成贩卖支出时：
借：应收账款
贷： 主停业务支出 - 内销
2.免抵退税不予免征以及抵扣的税额：
借：主停业务本钱 - 内销本钱
贷：应交税费 - 应交* - 出项税额转出
3.应退税额：
借：其余应收款 - 进口退税
贷：应交税费 - 应交* - 进口退税
4.免抵税额：
借：应缴税费 - 应交* - 进口抵减外销的应征税额
贷：应交税费 - 应交* - 进口退税
5.次月收到退税款时：
借：银行入款
贷：其余应收款 - 进口退税
消费企业进口货色"免、抵、退税额"应依据进口货色离岸价、进口货色退税率计较。进口货色离岸价(FOB)以进口*上的离岸价为准拜托署理进口的。
进口*能够是拜托方开具的或受托方开具的，若以其余*前提成交的，应扣除按管帐轨制规则许可冲减进口贩卖支出的运费、保障费、佣金等。
若进口*不行照实反应离岸价，企业应按实践离岸价报告"免、抵、退"税，*构造有权依照中华群众共以及国税收征收办理法》、《中华群众共以及国*暂行规则》等相关规则给以审定。
免抵退税的计较及管帐处置即是下面所说的实质了。进口退税是国度对进口企业的优惠策略，各人能够好好应用。假如另有想要征询的成绩，欢送到官网，联络咱们的答疑教师。
标签: 免抵退税的计算数据
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/234376.html 转载请保留说明！上一篇：非营利性科研机构是不是需要缴纳房产税和土地使用税(非营利性科研机构接受企业基础研究收入免征企业所得税)
下一篇：煤炭运输企业的成本控制(煤炭运输企业的环保方案及措施怎么写)
