企业所得税弥补亏损表怎么填(企业所得税弥补亏损年限)

编辑：rootadmin

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企业所得税补偿盈余表怎样填

答：1、合用范畴

本表合用于发作补偿盈余、盈余结转等事变的征税人填报。

2、策略根据

中华群众共以及国企业所得税法第十八条：

企业征税年度发作的盈余，准许向当前年度结转，用当前年度的所得补偿，但结转年限最长不得超越五年。

《*、*对于延伸高新手艺企业以及科技型中小企业盈余结转年限的告诉》（财税〔2018〕76号）：

自2018年1月1日起，昔时具有高新手艺企业或科技型中小企业资历的企业，其具有资历年度以前5个年度发作的还没有补偿完的盈余，准许结转当前年度补偿，最长结转年限由5年延伸至10年。

3、补偿盈余处置准绳

征税人补偿从前年度盈余时，应依照“先到期盈余先补偿、同时到期盈余先发作的先补偿”的准绳处置。

4、相关名目填报阐明

1.第1列“年度”：填报公积年度。征税人应起首填报第11行“今年度”对应的公积年度，再顺次从第10行往第1行倒推填报从前年度。征税人发作策略性*事变，如中止消费运营举动年度能够从法定盈余结转补偿年限中减除，则按可补偿盈余年度停止填报。今年度是指报告所属期年度，征税人在2019年停止2018年度企业所得税年度征税申时，今年度（报告所属期年度）为2018年。

2.第2列“昔时境内乱所得额”：第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报从前年度主表第23行（2013年及从前征税年度）、从前年度表A106000第6行第2列（2014至2017征税年度）、从前年度表A106000第11行第2列的金额（盈余以“-”号填列）。发作查补从前年度应征税所得额、追补从前年度未能税前扣除的实践财产丧失等状况的，依照响应调解后的金额填报。

3.第3列“分立转出的盈余额”：填报今年度企业分立依照企业重组特别性*处置规则转出的契合前提的盈余额。分立转出的盈余额按盈余所属年度填报，转出盈余的盈余额以负数暗示。

4.第4列“兼并、分立转入的盈余额-可补偿年限5年”：填报企业契合企业重组特别性*处置规则，因兼并或分立今年度转入的不超越5年盈余补偿年限规则的盈余额。兼并、分立转入的盈余额按盈余所属年度填报，转入盈余以正数暗示。

5.第5列“兼并、分立转入的盈余额-可补偿年限10年”：填报企业契合企业重组特别性*处置规则，因兼并或分立今年度转入的不超越10年盈余补偿年限规则的盈余额。兼并、分立转入的盈余额按盈余所属年度填报，转入盈余以正数暗示。

6.第6列“补偿盈余企业范例”：征税人依据差别年度状况从《补偿盈余企业范例代码表》当选择响应的代码填入本项。差别范例征税人的盈余结转年限差别，征税当选择 “普通企业”是指盈余结转年限为5年的征税人；“契合前提的高新手艺企业”“契合前提的科技型中小企业”是指契合《* *对于延伸高新手艺企业以及科技型中小企业盈余结转年限的告诉》（财税〔2018〕76号）、《国度*对于延伸高新手艺企业以及科技型中小企业盈余结转补偿年限相关企业所得税处置成绩的通告》（国度*通告2018年第45号）等文献规则的，盈余结转年限为10年的征税人。

7. 第7列“昔时盈余额”：填报征税人各年度可补偿盈余额的算计金额。

8.第8列“昔时待补偿的盈余额”：填报在用今年度（报告所属期年度）所得额补偿盈余前，昔时度还没有被补偿的盈余额。

9.第9列“用今年度所得额补偿的从前年度盈余额-运用境内乱所得补偿”：第1行至第10行，当第11行第2列今年度（报告所属期年度）的“昔时境内乱所得额”＞0时，填报各年度被今年度（报告所属期年度）境内乱所得顺次补偿的盈余额。本列第11行，填报本列第1行至第10行的算计金额，表A100000第21行填报本项金额。

10.第10列“用今年度所得额补偿的从前年度盈余额-运用境外所得补偿”：第1行至第10行，当征税当选择用境外所得补偿境内乱从前年度盈余的，填报各年度被今年度（报告所属期年度）境外所得顺次补偿的盈余额。本列第11行，填报本列第1行至第10行的算计金额。

11.第11列“昔时可结转当前年度补偿的盈余额”：第1行至第11行，填报各年度还没有补偿完的且准许结转当前年度补偿的盈余额。本列第12行，填报本列第1行至第11行的算计金额。

5、表内乱、表间干系

（一）表内乱干系

1.当第2列＜0且第3列＞0时，第3列＜第2列的相对值；当第2列≥0时，则第3列＝0。

2.第9列第11行＝第9列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行；当第2列第11行≤0时，第9列第1行至第11行＝0；当第2列第11行＞0时，第9列第11行≤第2列第11行。

3.第10列第11行＝第10列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行。

4.第11列第12行＝第11列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11行。

5.第1行第11列＝0；第2至10行第11列＝第8-9-10列；第11行第11列＝第8列。

（二）表间干系

1.第11行第2列＝表A100000第19-20行。

2.第11行第9列＝表A100000第21行。