多交的所得税如何处理(多交的所得税如何做分录)

编辑：rootadmin

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多交的所得税怎样处置

办法一：请求退税

征税人多交纳的税款，*构造应照章给以偿还。依照《税收征管法》第51条规则：

一、征税人超越应征税额交纳的税款，*构造发明后该当立刻偿还;

二、征税人自结算交纳税款之日起3年内乱发明的，能够向*构造请求偿还多缴的税款并加算银行同期入款利钱，*构造实时查实后该当立刻偿还;

三、触及从国库中退库的，按照法令、行政法例相关国库办理的规则偿还。

办法二：抵缴应征税款

为增加过程，多缴税款普通按先抵缴税款前进税的方法处置。若多交了企业所得税，依据国税发〔2009〕79号第十一条规则，征税人在征税年度内乱预缴企业所得税税款超越应征税款的，主管*构造应实时按相关规则操持退税，或许经征税人赞同后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。详细说来，多缴税款能够抵缴当前年度税款，在企业所得税季度报告表第16行预缴时抵减，年度汇算清交纳税报告时将抵减额填在主表第37行“从前年度多缴的所得税额在今年抵减额”。

办法三：抵缴欠税款

依据《税收征收办理法施行细则》第79条以及《对于应退税款抵扣欠缴税款相关成绩的告诉》(国税发〔2002〕150号)规则：当征税人既有应退税款又有欠缴税款的，*构造能够将应退税款以及利钱先抵扣欠缴税款;抵扣后不足额的，再偿还征税人。

这里需求留意的是：所谓欠税必需满意两个前提，*构造*有了报告数据，且超越了规则征税限期。企业查补的税款可否抵减税款，枢纽是该税款能否经到了*施行关节，是否已经经实行了必然的手续，并在**中报告超期，发生了响应的滞纳金。

只要查补的税款构成了欠税，才能够间接抵减多缴的税款。假如查补的税款还没有构成欠税，则不成抵减。凡是状况下，不倡议企业以补抵缴。这类办法固然可行，但倒是一个昏招。企业有查补税款时应间接交纳，不要等着查补税款超期构成欠税后，再用多交的税款来抵减。由于欠缴税款应按日收取0.5‰的滞纳金，这对企业来讲是额定的资本本钱。

退回多交的所得税，管帐怎样处置

退回昔时多交的所得税：

借：银行入款，贷：所得税用度。

退回今年多交的所得税：

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：从前年度损益调解

结转时：

借：从前年度损益调解

贷：成本分派——未分派成本

响应调解计提的红利公积等。

收到税款时：

借：银行入款