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所得税汇算清缴调整会计分录(所得税汇算清缴时间期限)
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所得税汇算清缴调解管帐分录
依据《中华群众共以及国企业所得税法》及实在施规则规则，企业所得税实施按月/季预缴，按年计较。关于企业所得税年末汇算清缴调解的管帐分录，详细以下：
1．按月或按季计较应预缴所得税额：
借：所得税用度
贷：应交税费--应交所得税
2. 交纳季度所得税时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行入款
3．跨年5月30日前汇算清缴，整年应交所得税额减去已经预缴税额，负数是应补税额：
借：从前年度损益调解
贷：应交税费--应交所得税
4．交纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行入款
5. 从头分派成本
借： 成本分派-未分派成本
贷：从前年度损益调解
6．年度汇算清缴，假如计较出整年应纳所得税额少于已经预缴税额：
借：应交税费-应交所得税（其余应收款--应收多缴所得税款）
贷：从前年度损益调解
7.从头分派成本
借：从前年度损益调解
贷：成本分派-未分派成本
8.经*构造考核同意偿还多缴税款：
借：银行入款
贷：应交税费-应交企业所得税（其余应收款--应收多缴所得税款）
9.对多缴所得税额不操持退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税用度
贷：应交税费-应交企业所得税（其余应收款--应收多缴所得税款）
减免所得税的管帐处置
关于减免的所得税，企业不该该将其从头归入损益计较中，停止成本或股利分派。如从头归入损益计较，不只使企业供给的管帐信息不实，并且也是对公有企业或国度有投资的企业的公有财产的一种流逝。因而，企业应准确地停止减免所得税的管帐处置。假如不是法定减免，企业该当将减免税额记入“本钱公积”。
1.先计前进的管帐处置
a. 计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
b. 减免所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：本钱公积或红利公积等。
2.先缴前进的管帐处置
a. 计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
b. 上缴所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行入款
c. 收到退款时：
借：银行入款
贷：所得税
3.法定间接减免，不作管帐处置。
所得税汇算清缴调解管帐分录，上文就为各人归纳终了了。所得税管帐相干的常识点比较庞大，各人能够登录民间网站，经过相干课程的进修以及习题的操练，加深理解。
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