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接受税务稽查补缴所得税账务处理怎么做?

编辑:rootadmin

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承受*稽察补缴所得税账务处置怎样做?

答:企业承受*稽察补缴所得税税款在账务处置方面应留意甚么成绩?有的企业将承受*稽察补缴的所得税税款计入补缴当期的“停业外收入”账户,进而增加了所得税应征税所得额,这是毛病的。准确的作法是经过“从前年度损益调解”账户停止处置,在停止企业所得税预缴以及汇算清缴时,将补缴的所得税税款停止征税调解。

《中华群众共以及国企业所得税法施行规则》第九条规则:“企业应征税所得额的计较,以权责发作制为准绳,属于当期的支出以及用度,不管金钱能否收付,均动作当期的支出以及用度;不属于当期的支出以及用度,即便金钱已经经在当期收付,均不动作当期的支出以及用度。本规则以及*财务、*主管部分还有规则的之外。”据此可知,补缴从前年度的企业所得税,固然在补缴昔时领取了税款,但倒是对从前年度征税任务的实行,依据权责发作制准绳,它不属于补缴年度的用度,不行在补缴年度停止所得税税前扣除。别的,依据企业管帐原则的规则,补缴从前年度税款不成计入当期损益。

那末,准确的账务以及*处置该当是如何的呢?

企业管帐原则规则,后期过失改正的办法有两种,即回溯重述法以及将来合用法。企业应依据过失的性子以及金额详细判别过失的主要性,关于主要的后期过失,以及固然不主要但成心形成的后期过失,该当接纳回溯重述法停止改正。关于不主要且非成心形成的后期过失,能够接纳将来合用法。在例1中,补缴税款数额很年夜,该当断定为主要的后期过失,接纳回溯重述法停止改正。先将须补缴的企业所得税计入“从前年度损益调解”账户。

另外一种收到企业所得税金退税的管帐处置是怎样样的?

所得税退税有两种:一种是策略退税;一种是税法退税。

税法退税处置:

假如在今年度退回的状况:

(1)收到退税款

借:银行入款

贷:所得税用度

接受税务稽查补缴所得税账务处理怎么做?

(2)结转所得税

借:所得税用度

贷:今年成本

假如鄙人年度退回的状况:

借:银行入款

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:从前年度损益调解

借:从前年度损益调解

贷:成本分派——未分派成本

策略退税的处置:

按“当局补贴”处置便可:

收到退税时:

借:银行入款

贷:停业外支出——所得税退税

置信各人看完已经经连接受*稽察补缴所得税账务处置怎样做以及差异的收到退税怎样处置,有所理解了。假如对此另有其余的疑义,能够间接在窗口与经历丰厚的老管帐们交换讨论哦。

标签: 接受税务稽查补缴所得税账务处理怎么做?

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