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高新企业预缴增值税月末怎么结转?(高新企业季度企业所得税预征税率)

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高新企业预缴*月末怎样结转?

营改增当前,预缴*月晦需求结转。

1.企业应将当月发作的应交未交*额自“应交税金:应交*”科目转入“未交*”明细科目:

借记“应交税金——应交*(转出未交*)”科目

贷记“应交税金——未交*”科目。

2.当月上交本月*时:

高新企业预缴增值税月末怎么结转?(高新企业季度企业所得税预征税率)

借记“应交税金——应交*(已经交税金)”科目

贷记“银行入款”科目。

3.“应交税金——应交*”科目标期末借方余额:

反应还没有抵扣的*。

“应交税金——未交*”科目标期末借方余额,反应多交的*;贷方余额,反应未交的*。

缴纳*的账务处置怎样做?

1.缴纳当月应交*的账务处置。企业缴纳当月应交的*,借记“应交税费——应交*(已经交税金)”科目(小范围征税人应借记“应交税费——应交*”科目),贷记“银行入款”科目。

2.缴纳从前时期未交*的账务处置。企业缴纳从前时期未交的*,借记“应交税费——未交*”科目,贷记“银行入款”科目。

3.预缴*的账务处置。企业预缴*时,借记“应交税费——预交*”科目,贷记“银行入款”科目。月末,企业应将“预交*”明细科目余额转入“未交*”明细科目,借记“应交税费——未交*”科目,贷记“应交税费——预交*”科目。房地产开辟企业等在预缴*后,应直至征税任务发作时方可从“应交税费——预交*”科目结转至“应交税费——未交*”科目。

4.减免*的账务处置。关于当期间接减免的*,借记“应交税金——应交*(减免税款)”科目,贷记损益类相干科目。

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标签: 高新企业季度企业所得税预征税率

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