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增值税留抵情况下如何可以缴纳增值税(增值税留抵怎么填申报表)
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*留抵状况下怎样能够交纳*
1、*期末留抵税额的管帐处置
兼有贩卖效劳、有形财产或许不动产的原*普通征税人，停止到开端试点当月月初的*留抵税额依照停业税改征*相关规则不得从贩卖效劳、有形财产或许不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科面前目今增设“*留抵税额”明细科目。
开端试点当月月初，企业应按不得从贩卖效劳、有形财产或许不动产的销项税额中抵扣的*留抵税额，借记“应交税费——*留抵税额”科目，贷记 “应交税费——应交*（出项税额转出）”科目。待当前时期许可抵扣时，按许可抵扣的金额，借记 “应交税费——应交*（出项税额）”科目，贷记“应交税费——*留抵税额”科目。
“应交税费——*留抵税额”科目期末余额应依据其活动性在财产欠债表中的“其余活动财产”名目或“其余非活动财产”名目列示。
2、*期末留抵税额的填报
挂账留抵税额的填报是报告表主表填报的次要难点。详细填写复杂引见以下：
上期留抵税额按规则须挂账的征税人是指试点施行之日前一个税款所属期的报告表第20 栏“期末留抵税额”“普通货色、劳务以及应税效劳”列“本月数”年夜于零，且兼有营改增效劳、不动产以及有形财产的征税人。即在试点施行之日前，仅依照《中华群众共以及国*暂行规则》（*令第538 号）(如下称《*暂行规则》)交纳*的征税人，停止到归入营改增试点之日前的*期末留抵税额需求停止挂账处置。
报告表主表中的第13 栏“上期留抵税额”、第18 栏“实践抵扣税额”、第20 栏“期末留抵税额”的“普通名目”列“今年累计”公用于挂账留抵税额的填写。
“营改增”企业*留抵税额的处置
（一）《对于在天下展开交通输送业以及局部古代效劳业停业税改征*试点税收策略的告诉》（财税[2013]37号）规则： 原*普通征税人兼有应税效劳的，停止到当地区试点施行之日前的*期末留抵税额，不得从应税效劳的销项税额中抵扣。
（二）《对于停业税改征*试点相关估算办理成绩的告诉》（财预[2013]275号）规则：征税人兼有合用普通计税办法计税的应税效劳、贩卖货色或应税劳务的，依照销项税额的比率分别应征税额，辨别动作改征*以及现行*支出入库。
也即是说企业全体应征税额依照销项税额的比率去分别贩卖货色或应税劳务以及应税效劳的应征税额，进而处理“留抵税额”成绩。
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