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建安发票跨市预缴增值税会计分录怎么做？(跨地区经营建筑企业预缴增值税可以先开票后预缴吗)
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建安*跨市预缴*管帐分录怎样做？
(1)
1.收到工程预支款
不论有没有*,修建业收到预收款即发作征税任务,应确认销项税额.
借:银行入款
贷:预收账款(实践收款/1.11)
应交税费-应交*(销项税额)
2. 开具*
如该*的征税任务已经发作并已经做账务处置(如收到的工程预支款或操持工程结算已经确认销项税额),则本次不做账务处置,若该状况跨月发作,只要在征税报告表中表现.若*开具未做过账务处置,则依照开具*的销项税额做以下处置
借:应收账款
贷:应交税费-应交*(销项税额)
前期收到金钱或操持工程结算,对已经*的局部做以下处置
借:应收账款/银行入款
贷:工程结算(不含税价)
3. 收到*
3.1如该收款的征税任务已经发作并已经做账务处置(如后期已经开过*或操持工程结算已经确认销项税),应做以下处置
借:银行入款
贷:应收账款/预收账款
3.2若该收款未确认过销项税额,应做以下处置
借:银行入款
贷:预收账款/应收账款(实践收款/1.11)
应交税费-应交*(销项税额)
4. 工程结算
如本次结算的*(含税)100万元,条约商定结算付款比率为70%,本次扣回预支的*10万元,分录以下:
借:应收账款100-10
预收账款10/1.11
贷:工程结算100/1.11
应交税费-应交*(销项税额)(100*70%-10)/1.11*11%
应交税费-待确认*额(100-100*70%)/1.11*11%
工程结算时发作的*征税任务的贩卖额为依照条约商定的领取比率计较的*与在本次结算中扣回的工程预支款的差额,故暂不需求领取的工程结算款的*征税任务并未发作,暂归集于应交税费-待确认*额,待当前领取或商定领取时或提早*时再转入应交税费-应交*(销项税额).
5.领取或商定领取未确认销项税的*
借:应交税费-待确认*额
贷:应交税费-应交*(销项税额)
(2)营改增后*无需计提税金及附带,月末结转未交*计提应交附带税.
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