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小微企业利润亏损怎么填减免所得税表？(小微企业利润亏损原因)
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小微企业成本盈余怎样填减免所得税表？
小型微利企业季度所得税报告指南
1、查账征收企业
填列财产欠债表以及成本表后,加入到"2014企业所得税季度预交纳税报告表(A类)"的填报.
根据成本表响应数据顺次填列2-4行停业支出、停业本钱、成本总数的本期金额.
5举动房开企业依据估计毛利率计较的估计毛利额,小微企业不触及,不填写.
6-9项为成本总数的减项.此中,7行、8行以及8-1举动灰化处置.缘由为企业没有操持响应的所得税优惠存案手续.假如企业操持了其余所得税优惠存案手续,7行、8行以及8-1行中的响应行次即为铺开形态.企业依据实践状况填写6行-9行.
10-12行*主动计较填写.
13行由14-1至14-8加总主动计较填写.此中,小微企业该当手工计较填写14-1行.计较办法以下:
契合前提的小微企业假如第10行累计金额<=10万元,则14-1行即是10行*15%;假如10行累计金额>10万,则14-1行累计金额即是10行*5%.此时,应留意,假如是一季度报告实践成本额就超越10万,则间接将10行*5%的金额填列至本期金额.假如一季度报告实践成本额小于10万,享用了15%的小微企业优惠,而当前季度累计实践成本额又超越10万的,则本期金额应依据累计金额倒推计较,计较公式=10行累计金额*5%-14-1行上期累计金额.
比方,某企业翻开其201*年二季度报告表,列示以下:
本期金额暂未填写,累计金额为上期累计数.上期企业实践成本额未超10万,企业已经享用15%的小微企业减免,减免所得税额87.50元.
假如企业填列了本期金额后,实践成本额累计超越了10万,但仍契合小微企业优惠的,列示以下.
14-1行本期金额该当经过公式倒推得出,计较公式=200583.36*5%-87.5=9941.67.填列本期数后,累计金额不会主动得出,需求手工填列.将200583.36*5%=10029.17填列至14-1行累计金额.
需求留意的是,假如企业契合小微企业前提但未填写14-1行,报告提交时会跳出以下提醒:"你单元契合小型微利企业减免税前提,14-1行可按__%优惠税率计较减免税额,能否填写减免税额数据".征税当选择"打消",则回到报告表填写,挑选"肯定"则不享用不修正.
关于2014年新办的查账征收企业,如需享用小微企业优惠的,还需填写《小型微利企业附报材料》,表格在季度报告表的下方.
依据实践状况填列一切需填报的数据项后,考核无误后保管报表并前往,报告完毕.
2、审定征收企业
顺次填写1行、2行后,其他行次主动计较.
此中12行小微企业减免为灰化,是由于企业未填写小微企业附报材料.假如契合小型微利企业优惠前提,下拉至页面底部,填写季度报告表下方的《小型微利企业附报材料》,如图.
填写终了后,预缴报告表12行主动计较带出.
考核无误后,保管报表后前往,报告完毕.
3、征收方法变化的小型微利企业
因昔时征收方法变化的小型微利企业优惠认定,采纳如下准绳:
(1)征税人上年度征收方法为查帐征收方法,往年改成审定征收方法的,则对该征税人按查帐征收企业判别能否有小微企业优惠认定标记及判别能否能够享用小微利企业优惠策略.
(2)征税人上年度征收方法为审定征收方法,往年改成查帐征收方法的,则对该征税人按审定征收企业判别带出并填写附报材料能否契合小微企业优惠认定规范及判别能否能够享用小微利企业优惠策略.
小微企业成本盈余怎样填减免所得税表？下面小编为各人引见了减免所得税表的填写指南，实质仅供参照，更多相干资讯，敬请存眷的革新！
标签: 小微企业利润亏损原因
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