所得税季度申报填表样本详解(所得税季度申报表营业成本怎么填)

推荐整理分享所得税季度申报填表样本详解(所得税季度申报表营业成本怎么填)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:所得税季度申报表中的营业收入怎么填,所得税季度申报可以弥补亏损吗,所得税季度申报营业收入填什么,所得税季度申报可以弥补亏损吗,所得税季度申报表中的营业收入怎么填,所得税季度申报表中的营业收入怎么填,所得税季度申报表怎么填,所得税季度申报表怎么填,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！

所得税季度报告填表样本详解

（一）表体名目

本表是在征税人管帐成本总数的根底上，加减征税调解等金额后计较出“征税调解后所得”（应征税所得额）。管帐与税法的差别（包罗支出类、扣除类、财产类等差别）经过《征税调解名目明细表》（A105000）集合填报。

本表包罗成本总数计较、应征税所得额计较、应征税额计较、附列材料四个局部。

1.“成本总数计较”中的名目，依照国度一致管帐轨制口径计较填报。实施企业管帐原则、小企业管帐原则、企业管帐轨制、分行业管帐轨制征税人其数据间接取自利

润表；实施奇迹单元管帐原则的征税人其数据取自支出收入表；实施官方非营利构造管帐轨制征税人其数据取自营业举动表；实施其余国度一致管帐轨制的征税人，

依据本表名目停止剖析填报。

2.“应征税所得额计较”以及“应征税额计较”中的名目，除依据主表逻辑干系计较的外，经过附表响应栏次填报。

（二）行次阐明

第1-13行参考企业管帐原则成本表的阐明编辑。

1.第1行“停业支出”：填报征税人次要运营营业以及其余运营营业获得的支出总数。本行依据“主停业务支出”以及“其余营业支出”的数额填报。普通企业征税人经过

《普通企业支出明细表》（A101010）填报；金融企业征税人经过《金融企业支出明细表》（A101020）填报；奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单

位、非营利构造等征税人经过《奇迹单元、官方非营利构造支出、收入明细表》（A103000）填报。

2.第2行“停业本钱”名目：填报征税人次要

运营营业以及其余运营营业发作的本钱总数。本行依据“主停业务本钱”以及“其余营业本钱”的数额填报。普通企业征税人经过《普通企业本钱收入明细表》

（A102010）填报；金融企业征税人经过《金融企业收入明细表》（A102020）填报；奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元、非营利构造等征税人，

经过《奇迹单元、官方非营利构造支出、收入明细表》（A103000）填报。

3.第3行“停业税金及附带”：填报征税人运营举动发作的停业税、消耗税、都会保护建立税、资本税、地盘*以及教诲费附带等相干税费。本行依据征税人相干管帐科目填报。征税人在其余管帐科目核算的本行不得反复填报。

4.第4行“贩卖用度”：填报征税人在贩卖商品以及资料、供给劳务的进程中发作的各类用度。本行经过《时期用度明细表》（A104000）中对应的“贩卖用度”填报。

5.第5行“办理用度”：填报征税报酬构造以及办理企业消费运营发作的办理用度。本行经过《时期用度明细表》（A104000）中对应的“办理用度”填报。

6.第6行“财政用度”：填报征税报酬筹集消费运营所需资本等发作的筹资用度。本行经过《时期用度明细表》（A104000）中对应的“财政用度”填报。

7.第7行“财产减值丧失”：填报征税人计提各项财产预备发作的减值丧失。本行依据企业“财产减值丧失”科目上的数额填报。实施其余管帐原则等的对比填报。

8.第8行“公道代价变化收益”：填报征税人在初始确认时分别为以公道代价计量且其变化计入当期损益的金融财产或金融欠债（包罗买卖性金融财产或欠债，间接指

定为以公道代价计量且其变化计入当期损益的金融财产或金融欠债），以及接纳公道代价形式计量的投资性房地产、衍生东西以及套期营业中公道代价变化构成的应计

入当期损益的利得或丧失。本行依据企业“公道代价变化损益”科目标数额填报。（丧失以“-”号填列）

9.第9行“投资收益”：填报征税人以各类方法对外投资确认所获得的收益或发作的丧失。依据企业“投资收益”科目标数额计较填报；实施奇迹单元管帐原则的征税人依据“其余支出”科目中的投资收益金额剖析填报（丧失以“-”号填列）。实施其余管帐原则等的对比填报。

10.第10行“停业成本”：填报征税人当期的停业成本。依据上述名目计较填列。

11.第11行“停业外支出”：填报征税人获得的宁可运营举动无间接干系的各项支出的金额。普通企业征税人经过《普通企业支出明细表》（A101010）填报；

金融企业征税人经过《金融企业支出明细表》（A101020）填报；实施奇迹单元管帐原则或官方非营利构造管帐轨制的征税人经过《奇迹单元、官方非营利组

织支出、收入明细表》（A103000）填报。

12.第12行“停业外收入”：填报征税人发作的宁可运营举动无间接干系的各项收入的金额。普通企

业征税人经过《普通企业本钱收入明细表》（A102010）填报；金融企业征税人经过《金融企业收入明细表》（A102020）填报；实施奇迹单元管帐准

则或官方非营利构造管帐轨制的征税人经过《奇迹单元、官方非营利构造支出、收入明细表》（A103000）填报。

13.第13行“成本总数”：填报征税人当期的成本总数。依据上述名目计较填列。

14.第14行“境外所得”：填报征税人发作的分国（地域）别获得的境外税后所得计入成本总数的金额。填报《境外所得征税调解后所得明细表》（A108010）第14列减去第11列的差额。

15.第15行“征税调解添加额”：填报征税人管帐处置与税收规则纷歧致，停止征税调解添加的金额。本行经过《征税调解名目明细表》（A105000）“调增金额”列填报。

16.第16行“征税调解增加额”：填报征税人管帐处置与税收规则纷歧致，停止征税调解增加的金额。本行经过《征税调解名目明细表》（A105000）“调减金额”列填报。

17.第17行“免税、减计支出及加计扣除”：填报属于税法例定免税支出、减计支出、加计扣除金额。本行经过《免税、减计支出及加计扣除优惠明细表》（A107010）填报。

18.第18行“境外应税所得抵减境内乱盈余”：填报征税人依据税法例定，挑选用境外所得抵减境内乱盈余的数额。本行经过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

19.第19行“征税调解后所得”：填报征税人颠末征税调解、税收优惠、境外所得计较后的所得额。

20.第20行“所得减免”：填报属于税法例定所得减免金额。本行经过《所得减免优惠明细表》（A107020）填报，本行＜0时，填写正数。

21.第21行“抵扣应征税所得额”：填报依据税法例定应抵扣的应征税所得额。本行经过《抵扣应征税所得额明细表》（A107030）填报。

22.第22行“补偿从前年度盈余”：填报征税人依照税法例定可在税前补偿的从前年度盈余的数额，本行依据《企业所得税补偿盈余明细表》（A106000）填报。

23.第23行“应征税所得额”：金额即是本表第19-20-21-22行计较后果。本行不得为正数。本表第19行或许依照上述行次次第计较后果本举动正数，本行金额填零。

24.第24行“税率”：填*法例定的税率25％。

25.第25行“应纳所得税额”：金额即是本表第23×24行。

26.第26行“减免所得税额”：填报征税人按税法例定实践减免的企业所得税额。本行经过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。

27.第27行“抵免所得税额”：填报企业昔时的应纳所得税额中抵免的金额。本行经过《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。

28.第28行“应征税额”：金额即是本表第25-26-27行。

29.第29行“境外所得应纳所得税额”：填报征税人滥觞于华夏境外的所得，依照我国税法例定计较的应纳所得税额。本行经过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

30.第30行“境外所得抵免所得税额”：填报征税人滥觞于华夏境外所得按照华夏境外税收法令以及相干规则应交纳并实践交纳（包罗视同已经实践交纳）的企业所得税性子的税款（准许抵免税款）。本行经过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

31.第31行“实践应纳所得税额”：填报征税人当期的实践应纳所得税额。金额即是本表第28+29-30行。

32.第32行“今年累计实践已经预缴的所得税额”：填报征税人依照税法例定本征税年度已经在月（季）度累计预缴的所得税额，包罗依照税法例定的一定营业已经预缴（征）的所得税额，修建企业总机构间接办理的跨地域创造的名目部按规则向名目地点田主管*构造预缴的所得税额。

33.第33行“今年应补（退）的所得税额”：填报征税人当期应补（退）的所得税额。金额即是本表第31-32行。

34.第34行“总机构分担今年应补（退）所得税额”：填报汇总征税的总机构依照税收规则在总机构地点地分担今年应补（退）所得税款。本行依据《跨地域运营汇总征税企业年度分担企业所得税明细表》（A109000）填报。

35.第35行“财务集合分派今年应补（退）所得税额”：填报汇总征税的总机构依照税收规则财务集合分派今年应补（退）所得税款。本行依据《跨地域运营汇总征税企业年度分担企业所得税明细表》（A109000）填报。

36.第36行“总机构主体消费运营部分分担今年应补（退）所得税额”：填报汇总征税的总机构所属的具备主体消费运营本能的部分依照税收规则应分担的今年应补（退）所得税额。本行依据《跨地域运营汇总征税企业年度分担企业所得税明细表》（A109000）填报。

37．第37行“从前年度多缴的所得税额在今年抵减额”：填报征税人从前征税年度汇算清缴多缴的税款还没有操持退税、并在本征税年度抵缴的所得税额。

38．第38行“从前年度应缴未缴在今年入库所得额”：填报征税人从前征税年度应缴未缴在本征税年度入库所得税额。