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结转增值税是什么意思?(结转增值税的计算公式)
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结转*是甚么意义?
月份结束:
1.企业应将当月发作的应交未交*额自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目:
借记“应交税金——应交*(转出未交*)”科目
贷记“应交税金——未交*”科目。
2.将本月多交的*自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目:
借记“应交税金——未交*”科目
贷记“应交税金——应交*(转出多交*)”科目。
3.当月上交本月*时:
借记“应交税金——应交*(已经交税金)”科目
贷记“银行入款”科目。
4.当月上交上月应交未交的*:
借记“应交税金——未交*”科目
贷记“银行入款”科目。
5.“应交税金——应交*”科目标期末借方余额:
反应还没有抵扣的*。
“应交税金——未交*”科目标期末借方余额，反应多交的*;贷方余额，反应未交的*。
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为何要结转*?
把未缴完或多缴的*结转入应交税金—未交*科目
月末，*未交完的，则：
借：应交税金——应交*(转出未交*)
贷：应交税金——未交*
次月缴纳时：
借：应交税金——未交*
贷：银行入款
月末，*经计较为多交的，则：
借：应交税金——未交*
贷：应交税金——应交*(转出多交*)
收到退库时(抵减当前时期应交*的，无需体例管帐分录)：
借：银行入款
贷：应交税金——未交*
*经计较为期末留抵税额的，则无需停止管帐处置。
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