小规模与一般纳税人的二个共用科目(小规模与一般纳税人哪个好)

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小范围与普通征税人的二个共用科目

(一)、应交税费---代扣代交*

一、合用范畴

征税人购进在境内乱未设运营机构的境外单元或团体在境内乱的应税举动代扣代缴的*.

二、分录

借:本钱/用度类科目 (价税算计---小范围)

应交税费---应交*(出项税额) (禁绝确)

贷:应交税费---代扣代交* (税款)

银行入款 (不含税)

借:应交税费---代扣代交*

贷:银行入款

(二)、应交税费---让渡金融商品应交*

一、合用范畴

*征税人让渡金融商品发作的*额.

金融商品让渡,依照出卖价扣除买入价后的余额为贩卖额(有正负).

文献根据:《对于片面推开停业税改征*试点的告诉》 财税〔2016〕36号附件2

二、分录

(1)、金融商品实践让渡月末,如发生让渡收益

借:银行入款

贷:买卖性金融财产 (简化处置的)

投资收益

应交税费--让渡金融商品应交*

(2)、如发生让渡丧失,则按可结转下月抵扣税额

借:银行入款

投资收益

应交税费--让渡金融商品应交*

贷:买卖性金融财产 (简化处置的)

(3)、缴纳*时

借:应交税费--让渡金融商品应交*

贷:银行入款

(4)、年底,本科目若有借方余额

借:投资收益

贷:应交税费--让渡金融商品应交*