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一般纳税人的增值税科目设置(一般纳税人的增值税应纳税额等于)
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普通征税人的*科目树立
一、科目树立
(详见word表格)
二、"税金及附带"科目
片面试行停业税改征*后,"停业税金及附带"科目称号调解为"税金及附带"科目,该科目核算企业运营举动发作的消耗税、都会保护建立税、资本税、教诲费附带及房产税、地盘运用税、车船运用税、印花税等相干税费;成本表中的"停业税金及附带"名目调解为"税金及附带"名目.
三、期末科目余额的处置
(1)、与期初交纳税款有关,不必期末结转的科目:待抵扣出项税额、待认证出项税额、待转销项税额.
(2)、与期初交纳税款相关(间接交纳),不必期末结转的科目:未交*、浅易计税、让渡金融商品应交*、代扣代交*.
(3)、期末需求结转到"未交*"的科目:应交*、预交*.
四、普通征税人的期末结转
小范围没有期末结转.
(1)、结转"应交*"科目贷方余额(当月应交未交的*)
借:应交税费---应交*(转出未交*)
贷:应交税费---未交*
(2)、结转"应交*"科目借方余额(当月多交的*)
借:应交税费--未交*
贷:应交税费--应交*(转出多交*)
留意:因"留抵税额"构成的借方余额,期末不必结转.
(3)、结转"预交*"科目余额
借:应交税费---未交*
贷:应交税费---预交*
五、变换公式
贩卖额(不含税)=含税贩卖额÷(1+税率/征收率);
应征税额=贩卖额×税率/征收率;
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