个税合理避税9大途径及3个方向2个原则！(个税合理避税的意义)

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【团体所得税公道避税九年夜路子】

应用税收优惠策略追求公道、正当的避税路子，是经济社会中保护团体权益以及任务，鼓励人发奋进取，完成幻想寻求的一个有益前提。在主动征税的同时，追求公道避税的路子关于广阔的工薪阶级每一个征税人来讲都十分理想，颇有须要。

1、巧用公积金避税

依据团体所得税法的相关规则，工薪阶级团体每个月所交纳的住宅公积金是从税前扣除的，也即是说按规范交纳的住宅公积金是不必征税的。同时，职员又是能够交纳弥补公积金的。以是，普通职员进步公积金缴存仍是有必然空间的，工薪征税人巧用公积金避税是公道可行的。需求夸大的是，应用团体交纳弥补公积金停止避税时有两个成绩要留意：一是征税人要在地点单元开立团体弥补公积金账户；二是征税人每个月交纳的弥补公积金固然避税，但不行随意支取，固化了团体财产。

2、应用救济停止税前抵减完成避税

（一）《中华群众共以及国团体所得税施行规则》规则

团体将其所得经过华夏境内乱的社会集团、国度构造向教诲以及其余社会公益奇迹以及蒙受严峻天然灾祸地域、贫穷地域的救济，金额未超越征税人报告的应征税所得额30%的局部，能够从其应征税所得额中扣除。这即是说，团体在救济时，必需在救济方法、救济款投向、救济额度上同时契合法例规则，才干使这局部救济款免缴团体所得税。计较公式为：救济限额=应征税所得额*30%，许可扣除的救济额=实践救济额（≤救济限额）。

（二）2008年5月23日国度*针对四川汶川8.0级地面震公布了《对于团体向*灾区救济相关团体所得税征管成绩的告诉》（国税发[2008]55号）

告诉规则，团体假如经过指定机构向灾区捐款钱物，在交纳团体所得税时，可按规则规范在税前扣除。详细规则以下：起首，团体经过扣缴单元一致向灾区的救济，由扣缴单元凭当局构造或非营利构造开具的汇总救济根据、扣缴单元纪录的团体救济明细表等，由扣缴单元在代扣*款时照章据实扣除。其次，团体间接经过当局构造、非营利构造向灾区的救济采纳扣缴方法征税的，救济人应实时向扣缴单元出示当局构造、非营利构造开具的救济根据，由扣缴单元在代扣*款时照章据实扣除；团体自行报告征税的，*构造凭当局构造、非营利构造开具的承受救济根据照章据实扣除。最初，扣缴单元在向*构造停止团体所得税全员全额扣缴报告时，应一并报送由当局构造或非营利构造开具的汇总承受救济根据（复印件）、地点单元每一个征税人的救济总数以及当期扣除的救济额。

（三）关于*“特别党费”

国税发[2008]60号文献规则，广阔党员呼应党构造的召唤，以“特别党费”的方式主动向灾区捐钱。党员团体经过党构造缴纳的抗震救灾“特别党费”，属于对公益、救援奇迹的救济。党员团体的该项救济额，能够依照团体所得税法及实在施规则的规则，照章在交纳团体所得税前扣除，这是公道可行的。

3、理财可挑选的避税产物的品种

跟着金融商场的开展，不时推出了新的理财富品。此中许多理财富品不只收益比储备高，并且不必征税。比方投资基金、购置国债、买保障、教诲储备等，纷歧而足。浩瀚的理财富品无疑给工薪阶级供给了更多的挑选。稳重考虑再挑选即可做到：不只能避税，并且公道分离了财产，还添加了收益的波动性以及抗危急性，这是古代人理财的聪慧之举。

（一）教诲储备的免税以及优惠利率

储备入款在许多工薪阶级的局部活动财产中占到的份额多达80%，但加之征收利钱、银行免费等使入款利率紧缩到很低的程度，原本就很少的利钱扣失落5%的税金后所剩无几，关于工薪阶级来讲真实不划算。面临储备入款利钱支出高达两成的税收获本，利率优惠幅度在25%以上的教诲储备将是工薪阶级很好的理财宝贝。

（二）挑选免征团体所得税的债券投资

团体所得税法第四条规则，国债利钱以及国度刊行的金融债券利钱免纳团体所得税。此中，国债利钱是指团体持有我国*刊行的债券而获得的利钱所得，即国库券利钱；国度刊行的金融债券利钱是指团体持有经*同意刊行的金融债券而获得的利钱所得。2007年12月，1年期记账式国债的票面年利率为3.66%；10年期记账式出格国债（八期）的票面年利率为4.41%；3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%，均收益较好。挑选投资免征20%团体所得税的国度刊行的金融债券以及国债既恪守了税法的条目，完成了避税，还从中赚取了局部益处，因而，购置国债对年夜局部工薪阶级实为一个很好的避税增收渠道。

（三）挑选准确的保障名目取得税收优惠

我国相干法令规则，住民在购置保障时可享用三年夜税收优惠：1.团体依照国度或中央当局规则的比率提炼并向指定的金融机构缴付的住宅公积金、调理保障金，不计团体当期的人为、薪金支出，免于交纳团体所得税；2.因为保障赔款是补偿团体蒙受不测可怜的丧失，不属于团体支出，免缴团体所得税；3.依照国度或省级中央当局规则的比率缴付的住宅公积金、调理保障金、根本养老保障金以及赋闲保障基金存入银行团体账户所获得的利钱支出，也免征团体所得税。

4、应用临时免纳税收优惠，主动应用国度赐与的工夫差避税

团体投资者生意股票或基金取得的差价支出，依照现行税收规则均暂不征收团体所得税，这是今朝对团体财富让渡所得中较少的几种暂免征收团体所得税的名目之一。征税人能够挑选合适本人的股票或许基金停止生意，经过低买高卖取得差价支出，直接完成避税。但由于很多征税人不是专科金融职员，不具有专科常识，以是接纳此种方法时需向里手行家讨教，合时进修相干常识，慎重行事。

5、应用税收优惠策略

税收优惠策略，用如今比拟通用的说法叫作税式收入或税出入出，是当局为了搀扶某些一定地域、行业、企业以及营业的开展，或许对某些具备实践艰难的征税人赐与照应，经过一点儿轨制上的布置，赐与某些一定征税人以特别的税收策略。比方，免去其应交纳的局部或许局部税款，或许依照其交纳税款的必然比率赐与返还，等等。普通而言，税收优惠的方式有：税收宽免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、减速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、脱期征税等。这类在税法中规则用以加重某些一定征税人税收担负的规则，即是税收优惠策略。

6、主动应用通信费、交通费、差盘缠、误餐费*停止避税

我国税法例定：凡以现金方式颁发通信补助、交通费补助、误餐补助的，视为人为薪金所得，计入计税根底，计较交纳团体所得税。凡依据经济营业发作本质，并获得正当*实报实销的，属于企业一般运营用度，不需交纳团体所得税。以是，笔者倡议征税人在报销通信费、交通费、差盘缠、误餐费时，应以实践、正当、无效的*据实列支实报实销，免得误以为补助性子，在必然水平上收到了避税的结果。

7、应用年末奖金完成避税

税法例定，实施年薪制以及绩效人为的单元，团体获得年末实现的年薪以及绩效人为按征税人获得的整年一次性奖金，独自动作一个月人为、薪金所得计较征税。但雇员获得除整年一次性奖金之外的其余各类项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先辈奖、考勤奖等，一概与当月人为、薪金支出兼并，按税法例定交纳团体所得税。这无疑为征税人供给了避税的办法。依据国税发[2005]9号文优惠策略的规则，征税人能够以捐躯一局部半年奖、季度奖、加班奖、先辈奖、考勤奖动作价格，请求单元颁发年末奖金，完成避税。留意在一个征税年度内乱，对每个征税人而言，该计税方法只许可接纳一次。

8、经过企业进步职员大众福利收入完成避税

企业能够接纳非货泉领取的方法进步职员大众福利收入，比方收费为职员供给宿舍（公寓）；收费供给交通便当；供给职员收费用餐，等等。企业替职工团体领取这些收入，企业能够把这些收入动作用度增加企业所得税应征税所得额，团体在实践人为程度未降落的状况下，增加了局部应由团体担负的税款，堪称企业团体双受害。

9、应用级差、扣除名目测算，公道征税谋划，夺取成本最年夜化

劳务报答所得、稿酬所得、特许权运用费所得、财富租借所得分级次减除须要用度，屡屡支出缺乏4 000.00元的，须要用度为800.00元；超越4 000.00元的，须要用度为屡屡支出额*（1-20%）。在获得响应营业后，可依据支出额公道谋划，缔结相干条约，夺取成本最年夜化。

经济的疾速开展，群众糊口程度的不时进步，出格是2008北京奥运的召集，对我国经济开展以及各个阶级团体支出的进步发生了极端主要的感化，宁可他阶级比拟，工薪阶级团体支出绝对较低，但其倒是个税的征税小户。思索到我国社会近况以及贫富崩溃逐步拉年夜的趋向等社会和睦谐要素，追求公道避税路子，不只有益于为数浩瀚的工薪阶级及其余社会各阶级的波动以及开展，并且关于增进以及谐社会的开展也起着主动感化。

【个税谋划：三个偏向、两个准绳】

1、个税谋划应掌握的三个偏向

一、在包管实践所得稳定的条件下，同时增加招牌所得以及招牌收入，进而低落应征税所得额。比方把团体支出变成单元对职员的福利劳保收入，团体支出便可以在单元运营本钱中税前扣除。

二、对能够减除必然用度的应税所得名目，应尽量扩展减除用度额度。比方在衡宇出租支出交纳个税方面，若在衡宇出租时期对衡宇停止培修，那末培修用度便可以在税行进行扣除，进而扩展减除用度额度。

三、对实施逾额累进税率的应税所得名目（如人为、薪金支出等），应只管防止临界所得加入高级税率区。比方王老师3月份的团体所得税应征税所得额合用5%的税率，再高发几十元人为，税率就酿成10%了，那末这几十元就应只管脱期颁发，防止“单元高发了钱，支出却增加”的为难。

2、个税谋划应遵照的两个准绳

一、分析效率准绳。征税谋划不行伶仃停止，假如某项征税谋划获得了节税结果，却添加了其余方面的收入，如许停止征税谋划就值得商讨。

二、税收谋划前瞻性准绳。所有一项详细的征税谋划计划的研发、挑选、肯定，都必需在该计划所触及的征税事变已经成为既定现实以前。假如该涉税事变已经成既定现实，再预先停止“谋划”，即是袒护现实*，假造、变造、藏匿相干材料，征税人将承当*的法令义务。