位置: 工商财税 - 正文
推荐整理分享在资产减值准备中,得这样做好纳税调整(资产减值准备的账务处理),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:在资产减值准备中一经确认资产持有期间内不得转回的有,在资产减值准备中可以转回的有,资产减值准备借贷方向,在资产减值准备中一经确认资产持有期间内不得转回的有,在资产减值准备中一经确认资产持有期间内不得转回的有,在资产减值准备中符合条件可以转回的有,在资产减值准备中,一经确认不得转回的有,在资产减值准备中,一经确认不得转回的有,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!
依据企业所得税法第十条及施行规则第五十五条规则,不契合*财务、*主管部分规则的各项财产减值预备、危急预备等预备金收入不得税前扣除。今朝,仅对一点儿一定行业如:金融、保障 、证券、期货、中小企业信誉包管机构等按规则计提的预备金可准许税前扣除。关于普通企业而言,企业计提有财产增产减值预备金均不得税前扣除,那末不得税前扣除的财产减值预备在企业所得税报告表中应怎样填报?本文就针对普通企业的财产减值预备金事变停止阐明。
1、财产减值预备的普通规则
普通企业计提财产减值预备次要有:存货涨价预备、坏账预备、牢固财产减值预备、在建工程减值预备、有形财产减值预备、临时股权投资减值预备、持有至到期投资减值预备。
企业计提的坏账预备、存货涨价预备、持有至到期投资减值预备,相干财产的代价又得以规复的,应在原已经计提的减值预备金额内乱,按规复添加的金额给以转回。
企业因计提的牢固财产减值预备、在建工程减值预备、有形财产减值预备、临时股权投资减值预备确认的财产减值丧失,在当前管帐时期不得转回。
处理已经计提财产减值预备的财产,同时结转已经计提的减值预备。存货、牢固财产、有形财产发作报废报废、盘亏等状况的,也应同时结转已经计提的减值预备。
2、财产减值丧失在企业所得税报告表中的填报
企业计提的财产减值预备金在企业所得税报告表中的A105000《征税调解名目明细表》第32行“(二)财产减值预备金”停止填列:第1列“账载金额”填报征税人管帐核计算入当期损益的财产减值预备金金额(因代价规复等缘由转回的财产减值预备金应给以冲回);第1列,若≥0,填入第3列“调增金额”;若<0,将相对值填入第4列“调减金额”。
需求留意的是,因为财产处理、报废、盘亏等缘由,结转已经计提的减值预备,不属于转回的财产减值预备,不该在A105000《征税调解名目明细表》第32行中反应,依据详细状况反应在A105090《财产丧失税前扣除及征税调解明细表》等表中。
标签: 资产减值准备的账务处理
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/253102.html 转载请保留说明!上一篇:这些“大众创业 万众创新”的税收优惠政策值得好好研究(大众创业的后果)
友情链接: 武汉网站建设